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法人税法上、開業費は「法人の設立後
事業を開始するまでの間に開業準備のために
特別に支出する費用」と定義されており、
そうではない経常的に生じる費用は通常通り
所属する年度の費用とすることとされています。

従業員給与や光熱費というのは上記経常的に生じる費用
の典型とされており、個別具体的な事情に立ち入らず
お書きの文面だけを元に考える者としては、
「法人税法上の開業費とするのは難しいだろう」
と考えます。

2は特に問題となる要素が思い当たりません。
負債科目名としては「関連会社借入金」等が適当か、
といった論点は有りうるかもしれませんが、
一時的な立替のようですし、未払金で特に
不都合は無いんじゃないでしょうか・・・

法人税法上、開業費は「法人の設立後
事業を開始するまでの間に開業準備のために
特別に支出する費用」と定義されており、
そうではない経常的に生じる費用は通常通り
所属する年度の費用とすることとされています。

従業員給与や光熱費というのは上記経常的に生じる費用
の典型とされており、個別具体的な事情に立ち入らず
お書きの文面だけを元に考える者としては、
「法人税法上の開業費とするのは難しいだろう」
と考えます。

2は特に問題となる要素が思い当たりません。
負債科目名としては「関連会社借入金」等が適当か、
といった論点は有りうるかもしれませんが、
一時的な立替のようですし、未払金で特に
不都合は無いんじゃないでしょうか・・・

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kaibashira様、ご回答ありがとうございました。

>従業員給与や光熱費というのは上記経常的に生じる費用
>の典型とされており、個別具体的な事情に立ち入らず
>書きの文面だけを元に考える者としては、
>「法人税法上の開業費とするのは難しいだろう」
>と考えます。

私の見た本によりますと、「会社設立後営業開始までに支出した
費用をいい、例として、電気・ガス・水道・電話料金、事務用
消耗品費、広告宣伝費、使用人の給与、交通費、支払利息が
あげられる」とありましたので、先に書き込んだ水道光熱費や
職員給与も開業費にできると思ってしまいました。

教えていただきありがとうございました。

kaibashira様、ご回答ありがとうございました。

>従業員給与や光熱費というのは上記経常的に生じる費用
>の典型とされており、個別具体的な事情に立ち入らず
>書きの文面だけを元に考える者としては、
>「法人税法上の開業費とするのは難しいだろう」
>と考えます。

私の見た本によりますと、「会社設立後営業開始までに支出した
費用をいい、例として、電気・ガス・水道・電話料金、事務用
消耗品費、広告宣伝費、使用人の給与、交通費、支払利息が
あげられる」とありましたので、先に書き込んだ水道光熱費や
職員給与も開業費にできると思ってしまいました。

教えていただきありがとうございました。

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一度お礼を述べているくせに、再び質問するのはどうかとも
思いましたが、確認をさせてください。

＞法人税法上、開業費は「法人の設立後
＞事業を開始するまでの間に開業準備のために
＞特別に支出する費用」と定義されており、

弊社の業種は介護施設なのですが、利用者様の使う車椅子や食器類、
厨房用品類（包丁、俎板、ざるなどの小物）、開設案内の広告費、
会社の事務用品、職員の開業前研修などは「開業準備のために特別
に支出する費用」に該当すると考えますので、開業費として処理
したいです。

そこで改めて質問ですが、
一度会計ソフトで、消耗品費等で処理したものを、
決算仕訳で開業費に振り替えるというのは可能でしょうか。
　　　例）　　　[１]消耗品費　10000　/　現金　10000
　　　決算時に　[２]開業費　10000　/　消耗品費　10000
　　　　※[１][２]の伝票はともに残る

それとも、消耗品費などに仕訳けた伝票の勘定科目を一つづつ
開業費に修正すべきでしょうか。
　　　例）　　　[１]消耗品費　10000　/　現金　10000
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　としていた仕訳を
　　　　　　　　[２]開業費　10000　/　現金　10000
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　と入力しなおす。
　　　　※[１]の伝票はなくなり、[２]の伝票だけが残る

ご回答の程、よろしくお願いいたします。

一度お礼を述べているくせに、再び質問するのはどうかとも
思いましたが、確認をさせてください。

＞法人税法上、開業費は「法人の設立後
＞事業を開始するまでの間に開業準備のために
＞特別に支出する費用」と定義されており、

弊社の業種は介護施設なのですが、利用者様の使う車椅子や食器類、
厨房用品類（包丁、俎板、ざるなどの小物）、開設案内の広告費、
会社の事務用品、職員の開業前研修などは「開業準備のために特別
に支出する費用」に該当すると考えますので、開業費として処理
したいです。

そこで改めて質問ですが、
一度会計ソフトで、消耗品費等で処理したものを、
決算仕訳で開業費に振り替えるというのは可能でしょうか。
　　　例）　　　[１]消耗品費　10000　/　現金　10000
　　　決算時に　[２]開業費　10000　/　消耗品費　10000
　　　　※[１][２]の伝票はともに残る

それとも、消耗品費などに仕訳けた伝票の勘定科目を一つづつ
開業費に修正すべきでしょうか。
　　　例）　　　[１]消耗品費　10000　/　現金　10000
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　としていた仕訳を
　　　　　　　　[２]開業費　10000　/　現金　10000
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　と入力しなおす。
　　　　※[１]の伝票はなくなり、[２]の伝票だけが残る

ご回答の程、よろしくお願いいたします。

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会計ソフト等をお使いならその仕様にも
よるでしょうし、期をまたいでの振替なり修正なりは
簡単にはお奨めできかねるところですが、
そういった制約がないならどっちでもいいように
思います。
個人的には修正の方が後から見てすっきりするから
優先したいかな、というくらいの意見です。

問題はやはりこれらが開業費計上にふさわしいかです。
先のご質問のものにせよ、今回のものにせよ、
多くは会計上は開業費とすることが認められている
ものでしょうが、法人税法上の取り扱いは
先のレスで申し上げたようになっているからです。

私見としては
○広告費、開業前研修
　　・・・税務上も開業費と扱われるべき
○備品のうち、固定資産となるもの
　　・・・開業費計上は困難（しかし減価償却資産なら
　　　　 翌期以降の費用とする効果自体は得られる）
○少額の備品、消耗品
　　・・・税法の考え方だと排除されるおそれはあるが、
　　　　 現場次第かもしれない。微妙。
という印象です。税理士に相談されるか、税務署に聞かれるのが
よろしいでしょう。
今は青色申告法人は欠損金を7年繰り越せますので、
開業費としての処理にそんなに拘る必要があるか、
多少疑問ではありますが・・・

会計ソフト等をお使いならその仕様にも
よるでしょうし、期をまたいでの振替なり修正なりは
簡単にはお奨めできかねるところですが、
そういった制約がないならどっちでもいいように
思います。
個人的には修正の方が後から見てすっきりするから
優先したいかな、というくらいの意見です。

問題はやはりこれらが開業費計上にふさわしいかです。
先のご質問のものにせよ、今回のものにせよ、
多くは会計上は開業費とすることが認められている
ものでしょうが、法人税法上の取り扱いは
先のレスで申し上げたようになっているからです。

私見としては
○広告費、開業前研修
　　・・・税務上も開業費と扱われるべき
○備品のうち、固定資産となるもの
　　・・・開業費計上は困難（しかし減価償却資産なら
　　　　 翌期以降の費用とする効果自体は得られる）
○少額の備品、消耗品
　　・・・税法の考え方だと排除されるおそれはあるが、
　　　　 現場次第かもしれない。微妙。
という印象です。税理士に相談されるか、税務署に聞かれるのが
よろしいでしょう。
今は青色申告法人は欠損金を7年繰り越せますので、
開業費としての処理にそんなに拘る必要があるか、
多少疑問ではありますが・・・

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>kaibashira様
早々にご回答いただいていたにもかかわらず、お礼が大変遅く
なってしまい申し訳ありませんでした。

>今は青色申告法人は欠損金を7年繰り越せますので、
>開業費としての処理にそんなに拘る必要があるか、
>多少疑問ではありますが・・・

そのような制度があるのですね。全く知りませんでした。
青色申告に該当するのかどうか（そもそも青色申告がなにか）
勉強してみます。
大変お忙しい中、ご回答いただきましてありがとうございました。

>kaibashira様
早々にご回答いただいていたにもかかわらず、お礼が大変遅く
なってしまい申し訳ありませんでした。

>今は青色申告法人は欠損金を7年繰り越せますので、
>開業費としての処理にそんなに拘る必要があるか、
>多少疑問ではありますが・・・

そのような制度があるのですね。全く知りませんでした。
青色申告に該当するのかどうか（そもそも青色申告がなにか）
勉強してみます。
大変お忙しい中、ご回答いただきましてありがとうございました。

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