H24年3月期より適用される包括利益の注記（リサイクリング）について質問です。
以下のようなケースではどのようになるのでしょうか。
投資有価証券の満期償還のケース
�ー萋晴然曄�500,000円
��2010年度期末簿価 381,150円（2010年度中に減損している） 時価500,200円
��2011年10月に満期償還で�´△虜抗�118,850円の利益をＰＬに計上
仕訳
（前期末）投資有価証券119,050円/その他有価証券評価差額金71,430円
繰延税金負債47,620円
※税率40%
（当期首）その他有価証券評価差額金71,430円/投資有価証券119,050円
繰延税金負債47,620円/
（償還時）現金500,000円/投資有価証券381,150円
投資有価証券償還益118,850円
注記は次のように考えてよいでしょうか？
その他有価証券評価差額金
当期発生額 -200
組替調整額 -118,850
税効果調整前 -119,050
税効果額 45,239 ※税率38％
その他有価証券評価差額金 ‐73,811
前期の税効果の税率と今期の税効果の税率が違う場合は税率差異みたいな項目を追加したほうがよい
のでしょうか？
お手数をおかけしますが、宜しくお願いします。
H24年3月期より適用される包括利益の注記（リサイクリング）について質問です。
以下のようなケースではどのようになるのでしょうか。
投資有価証券の満期償還のケース
�ー萋晴然曄�500,000円
��2010年度期末簿価 381,150円（2010年度中に減損している） 時価500,200円
��2011年10月に満期償還で�´△虜抗�118,850円の利益をＰＬに計上
仕訳
（前期末）投資有価証券119,050円/その他有価証券評価差額金71,430円
繰延税金負債47,620円
※税率40%
（当期首）その他有価証券評価差額金71,430円/投資有価証券119,050円
繰延税金負債47,620円/
（償還時）現金500,000円/投資有価証券381,150円
投資有価証券償還益118,850円
注記は次のように考えてよいでしょうか？
その他有価証券評価差額金
当期発生額 -200
組替調整額 -118,850
税効果調整前 -119,050
税効果額 45,239 ※税率38％
その他有価証券評価差額金 ‐73,811
前期の税効果の税率と今期の税効果の税率が違う場合は税率差異みたいな項目を追加したほうがよい
のでしょうか？
お手数をおかけしますが、宜しくお願いします。
