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貸倒損失について
2010/09/16 15:20
当社の売掛金の中に３件の貸倒先が存在します。
実際に貸倒が発生したのは、３〜９年前です。
本来、貸倒の事実が判明した際に計上すべきだったの
ですが、当時の担当者が何らかの理由で計上をしてい
ませんでした。
この貸倒先を今期に貸倒損失として計上することは可
能でしょうか？
計上して、税務調査等の時に否認されることはないで
しょうか？
アドバイスのほど、宜しくお願い致します。
当社の売掛金の中に３件の貸倒先が存在します。
実際に貸倒が発生したのは、３〜９年前です。
本来、貸倒の事実が判明した際に計上すべきだったの
ですが、当時の担当者が何らかの理由で計上をしてい
ませんでした。
この貸倒先を今期に貸倒損失として計上することは可
能でしょうか？
計上して、税務調査等の時に否認されることはないで
しょうか？
アドバイスのほど、宜しくお願い致します。
1. Re: 貸倒損失について
2010/09/18 23:51
貸倒損失を計上すべき時に計上しなかったのは粉飾決算です。
したがって、その粉飾時にさかのぼって減額更正となるのが原則です。
ところが粉飾決算の更正については特例があり、税務署は会社側がその粉飾を自ら修正した決算書（前期損益修正損の計上）を提出するまでは、減額更正をしないことができることになっています。
なお、税務署が減額更正できるのは５年前までなので、５年超前に発生した貸倒損失は結果として、損金の額に算入されません。
貸倒損失を計上すべき時に計上しなかったのは粉飾決算です。
したがって、その粉飾時にさかのぼって減額更正となるのが原則です。
ところが粉飾決算の更正については特例があり、税務署は会社側がその粉飾を自ら修正した決算書（前期損益修正損の計上）を提出するまでは、減額更正をしないことができることになっています。
なお、税務署が減額更正できるのは５年前までなので、５年超前に発生した貸倒損失は結果として、損金の額に算入されません。
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