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注記項目の説明ってことでいいんでしょうか？
浅はかながらになってしまいますが・・・と前置きの上で

税率差異の分析は実際に適用されている税率とＰＬ上での税前利益に対する税効果適用後の税率の差額を説明するものです。

税効果適用して税務との差異を法人税等調整額で調整したら税前利益と調整後税率は一緒になるよねってことです。

でも、実際は一緒にはならない。
じゃその理由はなんだろうってことですね。

例えばわかりやすく永久差異。これは税効果の対象じゃないから会計と税務でずれが解消されないですよね。

僕には税額控除って項目が海外子会社税率際を示しているのかどうか判断できなかったですが・・・

注記項目の説明ってことでいいんでしょうか？
浅はかながらになってしまいますが・・・と前置きの上で

税率差異の分析は実際に適用されている税率とＰＬ上での税前利益に対する税効果適用後の税率の差額を説明するものです。

税効果適用して税務との差異を法人税等調整額で調整したら税前利益と調整後税率は一緒になるよねってことです。

でも、実際は一緒にはならない。
じゃその理由はなんだろうってことですね。

例えばわかりやすく永久差異。これは税効果の対象じゃないから会計と税務でずれが解消されないですよね。

僕には税額控除って項目が海外子会社税率際を示しているのかどうか判断できなかったですが・・・

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大体理解できました。この注記の説明は税務と会計が一致しない
永久差異の説明ですね。
しかし、海外のあちこちに現地法人がある場合、この税率差異の
計算をしなければなりませんね。

＞税額控除って項目が海外子会社税率際を示しているのかどうか判断できなかったですが・・・

本件で質問しなかったのですが、同感です。

大体理解できました。この注記の説明は税務と会計が一致しない
永久差異の説明ですね。
しかし、海外のあちこちに現地法人がある場合、この税率差異の
計算をしなければなりませんね。

＞税額控除って項目が海外子会社税率際を示しているのかどうか判断できなかったですが・・・

本件で質問しなかったのですが、同感です。

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