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出納帳は、現金の出と入りを記録するものですから、現金の動きを忠実に記入した現在の出納帳が、どちらかといえば正しい方法と考えます。マイナス記入の方法もありますが、あまりお勧めできません。出し入れが多い帳簿の場合は、検算をするにもマイナスがあると複雑、面倒となるからです。

一方、決算報告書では、クラブ員の会費などの収入合計には、仮払の戻りを含めないのが、一般的です。含める場合は、仮払いの戻りがいくら含まれているか、再掲するなどして、はっきり示します。

というわけで、どうしても両者の合計金額は違うことが多い。
監査の方としては、その違いの原因を把握できればよしとし、現在の出納簿の記入を指摘するのは、いかがなものかと思われます。

出納帳は、現金の出と入りを記録するものですから、現金の動きを忠実に記入した現在の出納帳が、どちらかといえば正しい方法と考えます。マイナス記入の方法もありますが、あまりお勧めできません。出し入れが多い帳簿の場合は、検算をするにもマイナスがあると複雑、面倒となるからです。

一方、決算報告書では、クラブ員の会費などの収入合計には、仮払の戻りを含めないのが、一般的です。含める場合は、仮払いの戻りがいくら含まれているか、再掲するなどして、はっきり示します。

というわけで、どうしても両者の合計金額は違うことが多い。
監査の方としては、その違いの原因を把握できればよしとし、現在の出納簿の記入を指摘するのは、いかがなものかと思われます。

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お答えありがとうございます。

基本的すぎる質問なのか、なかなかお返事が頂けなかったので会計前任者の銀行関係の方にも相談していました。

その方からも出納帳と決算報告の合計金額の差はこだわる点ではないと教えていただきました。

ただ、それで監査がひっかかるならあまりしないことだけどもと支出のマイナスとは朱書きするのだと教えてもらいました。

仮払いの戻りは各学年分何度もあるのですが、それら全てに訂正を入れる事に抵抗感を感じて朱書きするのではなく欄外に注釈を加える事で監査の方に無理やり納得して通してもらったのですが…やはり朱書きすべきかと迷っていました。

でもReiko3さまから『現在の出納帳がどちらかと言えば正しい』『両者の合計金額は違う事が多い』というお答えを頂いて、自信を持ってこのままの出納帳で次年度会計に引き継ぎたいと思います。

お答えはどなたからもいだけないものと半ばあきらめていたので余計にうれしかったです。本当にありがとうございました。

お答えありがとうございます。

基本的すぎる質問なのか、なかなかお返事が頂けなかったので会計前任者の銀行関係の方にも相談していました。

その方からも出納帳と決算報告の合計金額の差はこだわる点ではないと教えていただきました。

ただ、それで監査がひっかかるならあまりしないことだけどもと支出のマイナスとは朱書きするのだと教えてもらいました。

仮払いの戻りは各学年分何度もあるのですが、それら全てに訂正を入れる事に抵抗感を感じて朱書きするのではなく欄外に注釈を加える事で監査の方に無理やり納得して通してもらったのですが…やはり朱書きすべきかと迷っていました。

でもReiko3さまから『現在の出納帳がどちらかと言えば正しい』『両者の合計金額は違う事が多い』というお答えを頂いて、自信を持ってこのままの出納帳で次年度会計に引き継ぎたいと思います。

お答えはどなたからもいだけないものと半ばあきらめていたので余計にうれしかったです。本当にありがとうございました。

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