Re: 留保金課税制度について｜助け合い掲示板

留保所得等とは所得金額＋課税外収入項目△社外流出項目で計算した金額になります。

もっと具体的に書くと別表四の留保欄の合計（38欄）に前期末配当を加算して当期末配当を減算した金額となります。

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1. Re: 留保金課税制度について

2009/04/11 22:28

SH47

おはつ

留保所得等とは所得金額＋課税外収入項目△社外流出項目で計算した金額になります。

もっと具体的に書くと別表四の留保欄の合計（38欄）に前期末配当を加算して当期末配当を減算した金額となります。

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2. Re: 留保金課税制度について

2009/04/12 02:13

karz

すごい常連さん

別表４の形式

1.当期純利益
↓
2.加算（+）例えば交際費の損金不算入
↓
3.減算（-）例えば受取配当等の益金不算入
↓
4.課税所得←留保金課税のスタート

課税したいからプラスし、課税したくないからマイナスしています。ただし、プラスマイナスした後の課税所得には、社内に残っているものもあれば、残っていないものもあります。

SH47さんが説明している算式により、社内留保分を計算できます。
所得金額＋課税外収入項目△社外流出項目
（4+社内に残っているもの-社内にないもの）

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3. Re: 留保金課税制度について

2009/04/24 19:00

chuchumin

すごい常連さん

SH47様、karz様

留保した金額について教えて頂きありがとうございます。

別表４を見ながら確認をいたしました。まだまだ、勉強不足で大変申し訳ないのですが、１点だけお二人に確認をさせていただけないでしょうか。

karz様が教えてくださいました『課税外収入項目』と『社外流出項目』は、SH47様がおっしゃられた『前期末配当』『当期末配当』イコールでと言う意味で捉えてもいいのでしょうか？

初歩的な質問なのかもしれませんが、お手すきの時で構いませんので、教えていただけましたら幸いです。

本当にお手すきのときで大丈夫です。

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4. Re: 留保金課税制度について

2009/04/27 12:28

karz

すごい常連さん

＞karz様が教えてくださいました『課税外収入項目』と『社外流出項目』は、SH47様がおっしゃられた『前期末配当』『当期末配当』イコールでと言う意味で捉えてもいいのでしょうか？

イコールではありません。

留保金課税の簡単な流れは以下のとおりです。
1.会社が留保した金額
2.留保しても課税されない金額（最低ライン）
3.1-2（過大な留保）

別表4の「留保欄」の最終値が1に該当します。
1に「前期末配当」と「当期末配当」を加減算する理由は、支払時期のズレを修正するためです。

法人税法では、配当金を基準日に支払ったと考えて留保金課税の計算をする必要があります。しかし、別表4上の配当金の記載方法は、あくまでも支払基準であるため、発生基準（基準日ベース）に修正する必要があります。

1.前期末配当は、今期に支払っているが前期に支払ったものとして扱う。
（別表4では、マイナスされているのでプラス）

2.当期末配当は、まだ払っていないが当期末に支払ったものとして扱う。
（別表４では、マイナスされていないのでマイナス）

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