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償却済み資産の別表16-2の書き方

2017/08/27 14:31

おはつ

回答数：2

前期、固定資産を1円まで償却しました。今期の別表16-2で

(10)償却額計算の対象となる期末現在の帳簿記載金額／1
(14)損金に計上した当期償却額／0
(39)当期償却額／0

でいいのでしょうか。
また(29)改定取得価額は前期(29)に記載している金額を記載すればいいのでしょうか。
しかし、前期の金額を記載すると(40)償却不足額が1になりません。

どのように記載すればいいのでしょうか。

初歩的な質問ですみませんがよろしくお願いします。

お礼

2017/08/28 18:39

迷い人

おはつ

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丁寧な説明ありがとうございました。すごく助かりました。

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1. Re:償却済み資産の別表16-2の書き方

2017/08/27 17:17

efu

すごい常連さん

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>(10)償却額計算の対象となる期末現在の帳簿記載金額／1
>(14)損金に計上した当期償却額／0
>(39)当期償却額／0

はい、これでいいです。
ちなみに(10)は前期末の帳簿記載金額ではなく、前期末の帳簿記載金額から(14)の当期償却額を引いた金額（当期末残高）で、(10)+(14)が前期末の帳簿記載金額になります。

>また(29)改定取得価額は前期(29)に記載している金額を記載すればいいのでしょうか。
>しかし、前期の金額を記載すると(40)償却不足額が1になりません。

(29)は「(26)＜(28)の場合」に記入するのであって、おそらく(26)にも(28)にも数字が書き込まれていませんから何も記入する必要はありません。前期がどういう状況でその欄に金額が書き込まれていたのか不明ですが、今期に関しては何も記入する必要はないものと思われます。

別表の各欄に記載された文言をよく読んで記入するようにしてください。それでも分からないことがあれば税理士か税務署に確認されることをお勧めします。