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消費税返金
2013/05/08 09:39
この様な例は初めてなので教えて下さい。
海外へ売り上げた代金は消費税を付けて売ってはならないのに、
消費税を含めて請求しました。相手もそのまま弊社へ振り込んでくれました。
ところが、最近になって、消費税分過払いしていると相手から連絡を受けて、返金する事になりました。
この様な場合の仕訳を教えて下さい。会計士の先生が処理されるのですが、勉強の為に知りたいのです。又、期をまたがった場合の処理もどうなるのか教えて下さい。
宜しく御願いします。 :-o
この様な例は初めてなので教えて下さい。
海外へ売り上げた代金は消費税を付けて売ってはならないのに、
消費税を含めて請求しました。相手もそのまま弊社へ振り込んでくれました。
ところが、最近になって、消費税分過払いしていると相手から連絡を受けて、返金する事になりました。
この様な場合の仕訳を教えて下さい。会計士の先生が処理されるのですが、勉強の為に知りたいのです。又、期をまたがった場合の処理もどうなるのか教えて下さい。
宜しく御願いします。 :-o
Re: 消費税返金
2013/05/14 11:47
miyama2305様
処理の方法、理解出来ました。ありがとうございました。
次年度に支払った場合は・・・の所は、今期の仕訳と言う事ですよね。
来期に支払となったら、(借方)未払金 5 （貸方)預金 5と
言う処理ですね。
消費税の納税額はどうなっていくのでしょう。。
仕入は国内なので、仮払い消費税が多くなり、納税は少なくなる。と言う事になるのでしょうか
課税売上高が95%以上なので、仕入全額控除対象の会社ですが、
こう言った場合はどんな処理になっていくのでしょうか。
興味が有ります。すみません。
実際の仕訳等は上司が行っているので、聞けなくて。。
勉強になるので、是非教えて頂けたら幸いです。
miyama2305様
処理の方法、理解出来ました。ありがとうございました。
次年度に支払った場合は・・・の所は、今期の仕訳と言う事ですよね。
来期に支払となったら、(借方)未払金 5 （貸方)預金 5と
言う処理ですね。
消費税の納税額はどうなっていくのでしょう。。
仕入は国内なので、仮払い消費税が多くなり、納税は少なくなる。と言う事になるのでしょうか
課税売上高が95%以上なので、仕入全額控除対象の会社ですが、
こう言った場合はどんな処理になっていくのでしょうか。
興味が有ります。すみません。
実際の仕訳等は上司が行っているので、聞けなくて。。
勉強になるので、是非教えて頂けたら幸いです。
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2. Re: 消費税返金
2013/05/10 11:35
売上時の仕訳処理
(借方)売掛金105 (貸方)売上100
(貸方)仮受消費税5
(借方)預金105 (貸方)売掛金105
上記の仕訳処理をされていると思います。
消費税対象ではなかったということで
返却された訳ですから
(借方)仮受消費税5 (貸方)預金5
の処理です。
又、次年度に支払った場合は
(借方)仮受消費税5 (貸方)未払金5
売上時の仕訳処理
(借方)売掛金105 (貸方)売上100
(貸方)仮受消費税5
(借方)預金105 (貸方)売掛金105
上記の仕訳処理をされていると思います。
消費税対象ではなかったということで
返却された訳ですから
(借方)仮受消費税5 (貸方)預金5
の処理です。
又、次年度に支払った場合は
(借方)仮受消費税5 (貸方)未払金5
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4. Re: 消費税返金
2013/05/14 11:47
miyama2305様
処理の方法、理解出来ました。ありがとうございました。
次年度に支払った場合は・・・の所は、今期の仕訳と言う事ですよね。
来期に支払となったら、(借方)未払金 5 （貸方)預金 5と
言う処理ですね。
消費税の納税額はどうなっていくのでしょう。。
仕入は国内なので、仮払い消費税が多くなり、納税は少なくなる。と言う事になるのでしょうか
課税売上高が95%以上なので、仕入全額控除対象の会社ですが、
こう言った場合はどんな処理になっていくのでしょうか。
興味が有ります。すみません。
実際の仕訳等は上司が行っているので、聞けなくて。。
勉強になるので、是非教えて頂けたら幸いです。
miyama2305様
処理の方法、理解出来ました。ありがとうございました。
次年度に支払った場合は・・・の所は、今期の仕訳と言う事ですよね。
来期に支払となったら、(借方)未払金 5 （貸方)預金 5と
言う処理ですね。
消費税の納税額はどうなっていくのでしょう。。
仕入は国内なので、仮払い消費税が多くなり、納税は少なくなる。と言う事になるのでしょうか
課税売上高が95%以上なので、仕入全額控除対象の会社ですが、
こう言った場合はどんな処理になっていくのでしょうか。
興味が有ります。すみません。
実際の仕訳等は上司が行っているので、聞けなくて。。
勉強になるので、是非教えて頂けたら幸いです。
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5. Re: 消費税返金
2013/05/14 18:24
>(借方)未払金5（貸方)預金5 と言う処理ですね。
はい
消費税計算の仕訳ですが
最終の試算表の
(借方)仮払消費税
(貸方)仮受消費税
の金額を未払消費税(貸方科目)に振替えます。
(借方)未払消費税(貸方)仮払消費税
(借方)仮受消費税(貸方)未払消費税
この未払消費税の残額が消費税額ですが
消費税申告書で確定消費税額を
計算します(百円未満は切り捨てです)
未払消費税と確定消費税額に差額
が発生します。この差額を
以下の仕訳で振替る。
(借方)未払消費税(貸方)雑収入
この差額ですが、多くて千円単位で、
雑収入になることがほとんどです。
この差額が多い場合は、
計算誤りと考えられます。
>(借方)未払金5（貸方)預金5 と言う処理ですね。
はい
消費税計算の仕訳ですが
最終の試算表の
(借方)仮払消費税
(貸方)仮受消費税
の金額を未払消費税(貸方科目)に振替えます。
(借方)未払消費税(貸方)仮払消費税
(借方)仮受消費税(貸方)未払消費税
この未払消費税の残額が消費税額ですが
消費税申告書で確定消費税額を
計算します(百円未満は切り捨てです)
未払消費税と確定消費税額に差額
が発生します。この差額を
以下の仕訳で振替る。
(借方)未払消費税(貸方)雑収入
この差額ですが、多くて千円単位で、
雑収入になることがほとんどです。
この差額が多い場合は、
計算誤りと考えられます。
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