編集

大変大変困っています。 1日中や本やネットで調べましたが答えがでません。
決算も近く途方に暮れていますのでよろしくお願いいたします。

社会福祉法人の会計は経理区分があり会計は独立して処理します
（例）
A：本部（会社でいう本社や本店）
B：特別養護老人ホーム（会社でいう〇〇事業所や〇〇支店）
C：デイサービス（会社でいう〇〇事業所や〇〇支店）
D：グループホーム（会社でいう〇〇事業所や〇〇支店）

普通の給与支払いの仕分け例は以下の形と言われます。（例10人分まとめて）
給与　￥2,000,000　　　普通預金　￥1,800,000
　　　　　　　　　　　 預り金　　　￥200,000

ご相談は、給与がABCDまとめて本部の預金から支払い、その後伝票でBCDに振り分けます。（Aはこの事例では給与受ける者はなしとします）

そこで、A本部とB特別養護老人ホームのそれぞれの仕分けはどのようにしますか？
B 特別養護老人ホームの給与受領者は3人分として以下の金額とします。
給与\600,000　普通預金\540,000　、預り金60,000
　　　　　　　

大変大変困っています。 1日中や本やネットで調べましたが答えがでません。
決算も近く途方に暮れていますのでよろしくお願いいたします。

社会福祉法人の会計は経理区分があり会計は独立して処理します
（例）
A：本部（会社でいう本社や本店）
B：特別養護老人ホーム（会社でいう〇〇事業所や〇〇支店）
C：デイサービス（会社でいう〇〇事業所や〇〇支店）
D：グループホーム（会社でいう〇〇事業所や〇〇支店）

普通の給与支払いの仕分け例は以下の形と言われます。（例10人分まとめて）
給与　￥2,000,000　　　普通預金　￥1,800,000
　　　　　　　　　　　 預り金　　　￥200,000

ご相談は、給与がABCDまとめて本部の預金から支払い、その後伝票でBCDに振り分けます。（Aはこの事例では給与受ける者はなしとします）

そこで、A本部とB特別養護老人ホームのそれぞれの仕分けはどのようにしますか？
B 特別養護老人ホームの給与受領者は3人分として以下の金額とします。
給与\600,000　普通預金\540,000　、預り金60,000
　　　　　　　

編集

「ABCDまとめて本部の預金から支払い」とのことですが、おそらく本部専用で使用している通帳の口座から給与を支払っているのですよね。
私も最初は勘違いしていましたが、１つの口座で１つの会計区分しか使えないというわけではないので会計区分間繰入金支出などの科目を使う必要がないのです。

ですのでこの場合本部会計では何も伝票を作成する必要はないです。施設会計で通常通り、本俸、職員諸手当/普通預金　のように仕訳すればいいと思います。
ただこれだと通帳残高の確認をする時に施設会計ごとに行うと残高が合わなくなるので、残高確認は法人全体で行う必要があります。
ただそれだけのことですよ。

「ABCDまとめて本部の預金から支払い」とのことですが、おそらく本部専用で使用している通帳の口座から給与を支払っているのですよね。
私も最初は勘違いしていましたが、１つの口座で１つの会計区分しか使えないというわけではないので会計区分間繰入金支出などの科目を使う必要がないのです。

ですのでこの場合本部会計では何も伝票を作成する必要はないです。施設会計で通常通り、本俸、職員諸手当/普通預金　のように仕訳すればいいと思います。
ただこれだと通帳残高の確認をする時に施設会計ごとに行うと残高が合わなくなるので、残高確認は法人全体で行う必要があります。
ただそれだけのことですよ。

返信