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はじめて質問します。

小さな会社の経理などやってます。

経理ソフトを使って申告書類を作っています。
別表について教えてください。

法人税別表5-1
（1）未収還付道府県民税（預金の利子）の額が期首現在
　　ありました。
　　今期中に口座に振り込まれましたので、期首現在利益積立金額
　　と当期の減に数字がのりますか？
（2）今期は黒字で預金の利子（県税分）は税金から控除される
　　ため今期の増減の増と差引機首現在利益積立金額に
　　数字はのらないですか？

初心者なのでわからないことだらけです。
よろしくお願いします。

（3）未納法人税等（28）〜（30）はなぜ△表示なんでしょうか？

はじめて質問します。

小さな会社の経理などやってます。

経理ソフトを使って申告書類を作っています。
別表について教えてください。

法人税別表5-1
（1）未収還付道府県民税（預金の利子）の額が期首現在
　　ありました。
　　今期中に口座に振り込まれましたので、期首現在利益積立金額
　　と当期の減に数字がのりますか？
（2）今期は黒字で預金の利子（県税分）は税金から控除される
　　ため今期の増減の増と差引機首現在利益積立金額に
　　数字はのらないですか？

初心者なのでわからないことだらけです。
よろしくお願いします。

（3）未納法人税等（28）〜（30）はなぜ△表示なんでしょうか？

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(１)について
振り込まれた利子割は、恐らく雑収入などで処理していると思いますが、その場合別表四で減算すると同時に、別表5-1の当期減に記入されます。
（２）について
税金から全額控除ができために還付請求の申告書にならない場合には、別表5-1には関係しません。
（３）について
別表5-1の利益積立金額は、税務上の繰越利益剰余金にあたるものです。税引後の利益ベースにするため、未払法人税等は△にして減算します。
ただ、繰越損益金（26）が既に税引後になっていますが、
納税充当金（27）を加えることにより税引前ベースに引き直されているため、改めて未払税金を控除する必要があります。

(１)について
振り込まれた利子割は、恐らく雑収入などで処理していると思いますが、その場合別表四で減算すると同時に、別表5-1の当期減に記入されます。
（２）について
税金から全額控除ができために還付請求の申告書にならない場合には、別表5-1には関係しません。
（３）について
別表5-1の利益積立金額は、税務上の繰越利益剰余金にあたるものです。税引後の利益ベースにするため、未払法人税等は△にして減算します。
ただ、繰越損益金（26）が既に税引後になっていますが、
納税充当金（27）を加えることにより税引前ベースに引き直されているため、改めて未払税金を控除する必要があります。

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