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世話になります。
本年1/1に子会社同士で吸収合併をしました。当社が合併会社のですが、Ｂ/Ｓは親会社が結合を行い、その後、披合併会社の資産・負債の残高の確認を行ったところ、退職給付引当金の残高が異常に多額であることに気が付きました。原因を調べた結果、毎月の取り崩しが行われていなかったため、10,000千円程過大に引き継いだ事が判明致しました。
つきましては、引き継いだ引当金残高を正規残高に修正しなければならないと思うのですがこのケースでは、どのような仕訳が適切か宜しくご教授をお願い致します。
ＰＳ　被合併会社の決算は確定済で修正は、不可能です。

世話になります。
本年1/1に子会社同士で吸収合併をしました。当社が合併会社のですが、Ｂ/Ｓは親会社が結合を行い、その後、披合併会社の資産・負債の残高の確認を行ったところ、退職給付引当金の残高が異常に多額であることに気が付きました。原因を調べた結果、毎月の取り崩しが行われていなかったため、10,000千円程過大に引き継いだ事が判明致しました。
つきましては、引き継いだ引当金残高を正規残高に修正しなければならないと思うのですがこのケースでは、どのような仕訳が適切か宜しくご教授をお願い致します。
ＰＳ　被合併会社の決算は確定済で修正は、不可能です。

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税務上、退職給付引当金は全額否認になっているはずなので、それを取り崩しても利益積立金に影響は与えないので、問題にはなりません。
会計上は、まだ決算をまたいでいないのであれば、その退職給付引当金がなかったものとして、合併受入れ仕訳を行うこととして、そのように修正するのはどうでしょうか、。
決算をまたいでいるのなら、結果として過年度損益修正益として受け入れるしかないと考えます。

税務上、退職給付引当金は全額否認になっているはずなので、それを取り崩しても利益積立金に影響は与えないので、問題にはなりません。
会計上は、まだ決算をまたいでいないのであれば、その退職給付引当金がなかったものとして、合併受入れ仕訳を行うこととして、そのように修正するのはどうでしょうか、。
決算をまたいでいるのなら、結果として過年度損益修正益として受け入れるしかないと考えます。

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