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税効果会計で税率差異という注記事項がありますが、中小企業ではそもそも法人税率が２段階（18%と30%）に分かれていますよねぇ。
実行税率を例えば41%などとして税効果会計を適用した場合、当社の場合は差異の原因の大半は上記のごとく２段階があることに起因するんですが、このような場合はどういう具合に注記するのでしょうか。

「永久差異（交際費）によるもの=○○%」
などというふうに、かっこよく書けないんですわ。

どうか、サンプルをお願いします。

税効果会計で税率差異という注記事項がありますが、中小企業ではそもそも法人税率が２段階（18%と30%）に分かれていますよねぇ。
実行税率を例えば41%などとして税効果会計を適用した場合、当社の場合は差異の原因の大半は上記のごとく２段階があることに起因するんですが、このような場合はどういう具合に注記するのでしょうか。

「永久差異（交際費）によるもの=○○%」
などというふうに、かっこよく書けないんですわ。

どうか、サンプルをお願いします。

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加重平均した税率を使うのが、正しいと思います。
この加重平均を算出するのが面倒だから、若干繰延額が大きくなるのを承知で、40.9%の税率を使うことにするのでしょう。
その場合の理屈としては、800万円超は最高税率になるのだからと言うことです。
そうすると税率差異が必ずでてくるので、その場合の注記例はその図書に掲載されていなかったのですか。

加重平均した税率を使うのが、正しいと思います。
この加重平均を算出するのが面倒だから、若干繰延額が大きくなるのを承知で、40.9%の税率を使うことにするのでしょう。
その場合の理屈としては、800万円超は最高税率になるのだからと言うことです。
そうすると税率差異が必ずでてくるので、その場合の注記例はその図書に掲載されていなかったのですか。

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