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税効果会計で税率差異という注記事項がありますが、中小企業ではそもそも法人税率が２段階（18%と30%）に分かれていますよねぇ。
実行税率を例えば41%などとして税効果会計を適用した場合、当社の場合は差異の原因の大半は上記のごとく２段階があることに起因するんですが、このような場合はどういう具合に注記するのでしょうか。

「永久差異（交際費）によるもの=○○%」
などというふうに、かっこよく書けないんですわ。

どうか、サンプルをお願いします。

税効果会計で税率差異という注記事項がありますが、中小企業ではそもそも法人税率が２段階（18%と30%）に分かれていますよねぇ。
実行税率を例えば41%などとして税効果会計を適用した場合、当社の場合は差異の原因の大半は上記のごとく２段階があることに起因するんですが、このような場合はどういう具合に注記するのでしょうか。

「永久差異（交際費）によるもの=○○%」
などというふうに、かっこよく書けないんですわ。

どうか、サンプルをお願いします。

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koensu さん、早速のご回答ありがとうございます。

貴重なご見解、ありがとうございます。

以前"読み囓った"んですが、中小企業で２段階の税率がある場合、将来とも800万円を大きく超える利益が確保出来る見通しであれば、41%の方を適用すべし、っていう趣旨の解説に接した記憶があります。

koensu さん、早速のご回答ありがとうございます。

貴重なご見解、ありがとうございます。

以前"読み囓った"んですが、中小企業で２段階の税率がある場合、将来とも800万円を大きく超える利益が確保出来る見通しであれば、41%の方を適用すべし、っていう趣旨の解説に接した記憶があります。

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