編集

補足する

３月決算、夏・冬賞与、各賞与額=約1000万円程度ずつとして、「洗替法」というのは下記のいずれが正しいのでしょうか。

(1)
・夏：賞与引当金1,050＋賞与20／現金1,070
・冬：賞与1,030／現金1,030
・期末：賞与引当金繰入1,040／賞与引当金1,040

(2)
・夏：賞与引当金1,050／賞与引当金取崩益1,050
　賞与1,070／現金1,070
・冬：賞与1,030／現金1,030
・期末：賞与引当金繰入1,040／賞与引当金1,040

３月決算、夏・冬賞与、各賞与額=約1000万円程度ずつとして、「洗替法」というのは下記のいずれが正しいのでしょうか。

(1)
・夏：賞与引当金1,050＋賞与20／現金1,070
・冬：賞与1,030／現金1,030
・期末：賞与引当金繰入1,040／賞与引当金1,040

(2)
・夏：賞与引当金1,050／賞与引当金取崩益1,050
　賞与1,070／現金1,070
・冬：賞与1,030／現金1,030
・期末：賞与引当金繰入1,040／賞与引当金1,040

編集

koensuさん、早速のご回答ありがとうございます。

>税務で洗替法という場合は

他方、会計処理としては(1)が本来的なものかと考えます。なぜなら、(2)を元にP/Lを作成すると「水ブクレ」になりますもんね。

で、税務では(2)を想定しているとはいえ、昨今では賞与引当金は全額損金不算入なもんですから、当該税務の想定を無視しても、お互い（税務当局、会社）何の利害も生じないものと思われます。
ということで、(2)は、現実的にはもはや廃れた仕訳である、という認識はどうなんでしょうか。

koensuさん、早速のご回答ありがとうございます。

>税務で洗替法という場合は

他方、会計処理としては(1)が本来的なものかと考えます。なぜなら、(2)を元にP/Lを作成すると「水ブクレ」になりますもんね。

で、税務では(2)を想定しているとはいえ、昨今では賞与引当金は全額損金不算入なもんですから、当該税務の想定を無視しても、お互い（税務当局、会社）何の利害も生じないものと思われます。
ということで、(2)は、現実的にはもはや廃れた仕訳である、という認識はどうなんでしょうか。

返信