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税効果会計の注記の法定実効税率の調整項目に税率差異による差額という項目がありましたが、これはどんなものでしょうか。
海外の子会社との税率の差額ということはわかるのですが、どなたかもう少しかみくだいてご説明をしていただければありがたいのですが・・

東京エレクトロンの有価証券報告書の99/143からです。
http://www.tel.co.jp/ir/yuho/45yuka.pdf

税効果会計の注記の法定実効税率の調整項目に税率差異による差額という項目がありましたが、これはどんなものでしょうか。
海外の子会社との税率の差額ということはわかるのですが、どなたかもう少しかみくだいてご説明をしていただければありがたいのですが・・

東京エレクトロンの有価証券報告書の99/143からです。
http://www.tel.co.jp/ir/yuho/45yuka.pdf

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注記項目の説明ってことでいいんでしょうか？
浅はかながらになってしまいますが・・・と前置きの上で

税率差異の分析は実際に適用されている税率とＰＬ上での税前利益に対する税効果適用後の税率の差額を説明するものです。

税効果適用して税務との差異を法人税等調整額で調整したら税前利益と調整後税率は一緒になるよねってことです。

でも、実際は一緒にはならない。
じゃその理由はなんだろうってことですね。

例えばわかりやすく永久差異。これは税効果の対象じゃないから会計と税務でずれが解消されないですよね。

僕には税額控除って項目が海外子会社税率際を示しているのかどうか判断できなかったですが・・・

注記項目の説明ってことでいいんでしょうか？
浅はかながらになってしまいますが・・・と前置きの上で

税率差異の分析は実際に適用されている税率とＰＬ上での税前利益に対する税効果適用後の税率の差額を説明するものです。

税効果適用して税務との差異を法人税等調整額で調整したら税前利益と調整後税率は一緒になるよねってことです。

でも、実際は一緒にはならない。
じゃその理由はなんだろうってことですね。

例えばわかりやすく永久差異。これは税効果の対象じゃないから会計と税務でずれが解消されないですよね。

僕には税額控除って項目が海外子会社税率際を示しているのかどうか判断できなかったですが・・・

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