編集

いつもお世話になります。

さて、公益法人会計初心者でお恥ずかしいのですが、
次の点を教えてください。

公社にて基本財産を国債で運用しています。
○○銀行の普通預金に基本財産-国債の口座を設けていて、
今回、国債利息１００円の入金がありました。
Ｈ１６年基準を適用しています。
これの仕訳はどうなりますでしょうか。

ちなみに公社では、次の通りの仕訳をしています。
１．
（普通預金○○銀行）　　１００　（基本財産運用益）１００
（基本-普通預金○○銀行）１００（普通預金○○銀行）１００

そして、一般財産へ振替
２．
（普通預金○○銀行）　１００（基本-普通預金○○銀行）１００

としています。
この仕訳でいいのでしょうか？

基本-普通預金勘定は固定資産であり、
資金の範囲には含まれていません。

以上、よろしくお願いします。

いつもお世話になります。

さて、公益法人会計初心者でお恥ずかしいのですが、
次の点を教えてください。

公社にて基本財産を国債で運用しています。
○○銀行の普通預金に基本財産-国債の口座を設けていて、
今回、国債利息１００円の入金がありました。
Ｈ１６年基準を適用しています。
これの仕訳はどうなりますでしょうか。

ちなみに公社では、次の通りの仕訳をしています。
１．
（普通預金○○銀行）　　１００　（基本財産運用益）１００
（基本-普通預金○○銀行）１００（普通預金○○銀行）１００

そして、一般財産へ振替
２．
（普通預金○○銀行）　１００（基本-普通預金○○銀行）１００

としています。
この仕訳でいいのでしょうか？

基本-普通預金勘定は固定資産であり、
資金の範囲には含まれていません。

以上、よろしくお願いします。

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　最初の担当者が苦労して処理したのでしょうが、他の人にはわかりにくい処理になってしまったようですね。摘要欄に「収支決算書の処理のため、流動−普通預金を経由」とでも記載して置けばよかったのではないかと思います。他人にもわかる処理というのは会計では重要です。本人しかわからないような処理はダメです。

　私なら次のように処理します。
（１）仮受金を資金の範囲に含めていないことを前提にしています。
１、入金時の処理
基本-普通預金／仮受金１００

２、振替時の処理
仮受金／基本-普通預金
流動-普通預金／基本財産運用益１００


（２）仮受金を資金の範囲に含めているのであれば、
資金の範囲に含めない科目「仮受金２」を新設して同様の処理をします。

　現在のご処理でも同じことですが、（１）と（２）はセットの処理になっていますので、決算期がズレないように注意が必要です。

　最初の担当者が苦労して処理したのでしょうが、他の人にはわかりにくい処理になってしまったようですね。摘要欄に「収支決算書の処理のため、流動−普通預金を経由」とでも記載して置けばよかったのではないかと思います。他人にもわかる処理というのは会計では重要です。本人しかわからないような処理はダメです。

　私なら次のように処理します。
（１）仮受金を資金の範囲に含めていないことを前提にしています。
１、入金時の処理
基本-普通預金／仮受金１００

２、振替時の処理
仮受金／基本-普通預金
流動-普通預金／基本財産運用益１００


（２）仮受金を資金の範囲に含めているのであれば、
資金の範囲に含めない科目「仮受金２」を新設して同様の処理をします。

　現在のご処理でも同じことですが、（１）と（２）はセットの処理になっていますので、決算期がズレないように注意が必要です。

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