編集

いつも大変勉強させて頂いております。
当社は20人程度の会社なのですが
以前より掛けている適格退職年金が平成24年に終わるということで
中小企業退職共済制度に移行することを考えています。
しかし退職給付債務が年金資産を上回って積立不足が起こっている為にその不足額を退職給付引当金としてバランスシートに負債計上しようと思っています。
税務上は当然ながら有税計上になるのは分かるのですが、税務の本を読むと退職給与引当金は平成14年に廃止になっており平成15年3月31日以後最初に終了する事業年度の開始の時に退職給与引当金勘定の金額を有する場合には、その退職給与引当金勘定の金額を取り崩す(中小企業については10年間で)必要があります。とあります。このように10年間で強制取り崩しとなればせっかく退職引当金を計上してもあまり意味がないような気がするのですが。(当社ではほとんど２０−３０年後に退職が発生の予定)
やはり10年間で引当金を強制的に取り崩すことになるのでしょうか?

いつも大変勉強させて頂いております。
当社は20人程度の会社なのですが
以前より掛けている適格退職年金が平成24年に終わるということで
中小企業退職共済制度に移行することを考えています。
しかし退職給付債務が年金資産を上回って積立不足が起こっている為にその不足額を退職給付引当金としてバランスシートに負債計上しようと思っています。
税務上は当然ながら有税計上になるのは分かるのですが、税務の本を読むと退職給与引当金は平成14年に廃止になっており平成15年3月31日以後最初に終了する事業年度の開始の時に退職給与引当金勘定の金額を有する場合には、その退職給与引当金勘定の金額を取り崩す(中小企業については10年間で)必要があります。とあります。このように10年間で強制取り崩しとなればせっかく退職引当金を計上してもあまり意味がないような気がするのですが。(当社ではほとんど２０−３０年後に退職が発生の予定)
やはり10年間で引当金を強制的に取り崩すことになるのでしょうか?

編集

adamayjさん。karzさん有難うございます。
おかげで頭の中が整理できました。
結局は平成１４年度の税制改正以降の有税の退職給付引当金計上なので１０年間の取り崩しは関係ないと言う事ですね。
しかし実務上今期末で退職給付引当金を有税で計上し例えば２０年後に退職金の一部を払った際に
退職給付引当金***/現金***
と処理し法人申告書上で所得の減算することになると思われますが例えばある時、税務調査などが入りなぜ減算しているのかなどと問われた場合ちゃんと説明責任が果たせるかどうか不安になります。（有税計上処理したのがあまりにも古い為、平成１４年以前の物か以降の物か）私の後任者がそこまで対応できるか。
今からいろいろ心配しても仕方ないですね。

adamayjさん。karzさん有難うございます。
おかげで頭の中が整理できました。
結局は平成１４年度の税制改正以降の有税の退職給付引当金計上なので１０年間の取り崩しは関係ないと言う事ですね。
しかし実務上今期末で退職給付引当金を有税で計上し例えば２０年後に退職金の一部を払った際に
退職給付引当金***/現金***
と処理し法人申告書上で所得の減算することになると思われますが例えばある時、税務調査などが入りなぜ減算しているのかなどと問われた場合ちゃんと説明責任が果たせるかどうか不安になります。（有税計上処理したのがあまりにも古い為、平成１４年以前の物か以降の物か）私の後任者がそこまで対応できるか。
今からいろいろ心配しても仕方ないですね。

返信