編集

お世話になります。
早速ですが、最近 税務署から税務調査にやってきました。

私、個人事業主で複式簿記（税抜経理）で記帳をしております。
※2008年から課税業者になりました。

当初から会計ソフトの仕訳例を信頼（鵜呑み）して、
デフォルトの仕訳例で記帳をしてきましたので、

売上を計上するとき、

売掛金　　××　　　／売上　　　　××
課対売上　××　　　／課対売上　　××

売掛金が回収されたときに

普通預金　××　　　／売掛金　　　××
対象外　　　　　　　／課対売上　　××

2008年当初から2009年現在におきまして、
上記の方法で記帳をしています。

※売掛金が回収されたときに仮受消費税が計上されて
いることを指摘され、2009年に繰越した売掛金に
対応する仮受消費税の修正申告となりました。

修正申告を行ったことに伴い、
2009年に繰越した売掛金回収の記帳をすると、
仮受消費税が二重計上になると思います。

回収された際の売掛金の課対売上を対象外にすると
貸借バランスが崩れNGとなります。

そこで、

2009年に繰越した売掛金に対応する消費税を

仮受消費税　××　　　／事業主借　　　××
※税区分は対象外

上記方法で仕訳すれば良いものかと考えている次第で
ございます。

何分、経理に関しまして明るくありませんので、
稚拙な質問ですが、ご回答を頂けますと幸いです。
どうぞよろしくお願いいたします。

お世話になります。
早速ですが、最近 税務署から税務調査にやってきました。

私、個人事業主で複式簿記（税抜経理）で記帳をしております。
※2008年から課税業者になりました。

当初から会計ソフトの仕訳例を信頼（鵜呑み）して、
デフォルトの仕訳例で記帳をしてきましたので、

売上を計上するとき、

売掛金　　××　　　／売上　　　　××
課対売上　××　　　／課対売上　　××

売掛金が回収されたときに

普通預金　××　　　／売掛金　　　××
対象外　　　　　　　／課対売上　　××

2008年当初から2009年現在におきまして、
上記の方法で記帳をしています。

※売掛金が回収されたときに仮受消費税が計上されて
いることを指摘され、2009年に繰越した売掛金に
対応する仮受消費税の修正申告となりました。

修正申告を行ったことに伴い、
2009年に繰越した売掛金回収の記帳をすると、
仮受消費税が二重計上になると思います。

回収された際の売掛金の課対売上を対象外にすると
貸借バランスが崩れNGとなります。

そこで、

2009年に繰越した売掛金に対応する消費税を

仮受消費税　××　　　／事業主借　　　××
※税区分は対象外

上記方法で仕訳すれば良いものかと考えている次第で
ございます。

何分、経理に関しまして明るくありませんので、
稚拙な質問ですが、ご回答を頂けますと幸いです。
どうぞよろしくお願いいたします。

編集

kei8様

お忙しいことと存じますが、
いつも 大変 丁寧にありがとうございます。

私の脳は、とても許容力がありませんので、
kei8様のご指導を何度も見直すことで、
やっと理解が できました。

税抜経理は消費税に関しては、租税公課をつかわない事と、
今回の結果と併せると、税務署に聞かなくても良いことだと
思いますが、

何か理由があって、租税公課で計上して下さいと
おっしゃったのかもしれないし、
勘違いをされているのでしたら、今後 税務調査をする上で、
至極 よくない事と思いますので、確認をとるつもりです。

今朝 一番で税務署の担当者に電話をしたのですが、
出張ということで繋がりませんでした。

この掲示板を ご覧頂く皆様に、何らかの参考になるかも
しれませんので、租税公課についての結果を書き込む予定です。

税務署に聞いて租税公課で計上したとして、
数年後に また税務署が入り、
税抜経理をしているものが、租税公課で計上していることが
目に付けば、加算税と延滞金を支払うことになることでしょう。

税務署の意見を鵜呑みにしたいところですが、
自分なりに調べてみることが非常に大切だと思い知りました。

kei8様のご指導やご指摘がなければ、きっと租税公課で
計上していた事と思い、冷や汗がでます。

最後にとても丁寧で親切な ご指導を有難う御座いました。
深く感謝を申し上げます。

kei8様

お忙しいことと存じますが、
いつも 大変 丁寧にありがとうございます。

私の脳は、とても許容力がありませんので、
kei8様のご指導を何度も見直すことで、
やっと理解が できました。

税抜経理は消費税に関しては、租税公課をつかわない事と、
今回の結果と併せると、税務署に聞かなくても良いことだと
思いますが、

何か理由があって、租税公課で計上して下さいと
おっしゃったのかもしれないし、
勘違いをされているのでしたら、今後 税務調査をする上で、
至極 よくない事と思いますので、確認をとるつもりです。

今朝 一番で税務署の担当者に電話をしたのですが、
出張ということで繋がりませんでした。

この掲示板を ご覧頂く皆様に、何らかの参考になるかも
しれませんので、租税公課についての結果を書き込む予定です。

税務署に聞いて租税公課で計上したとして、
数年後に また税務署が入り、
税抜経理をしているものが、租税公課で計上していることが
目に付けば、加算税と延滞金を支払うことになることでしょう。

税務署の意見を鵜呑みにしたいところですが、
自分なりに調べてみることが非常に大切だと思い知りました。

kei8様のご指導やご指摘がなければ、きっと租税公課で
計上していた事と思い、冷や汗がでます。

最後にとても丁寧で親切な ご指導を有難う御座いました。
深く感謝を申し上げます。

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