お世話になります。
早速ですが、最近 税務署から税務調査にやってきました。
私、個人事業主で複式簿記（税抜経理）で記帳をしております。
※2008年から課税業者になりました。
当初から会計ソフトの仕訳例を信頼（鵜呑み）して、
デフォルトの仕訳例で記帳をしてきましたので、
売上を計上するとき、
売掛金 ×× ／売上 ××
課対売上 ×× ／課対売上 ××
売掛金が回収されたときに
普通預金 ×× ／売掛金 ××
対象外 ／課対売上 ××
2008年当初から2009年現在におきまして、
上記の方法で記帳をしています。
※売掛金が回収されたときに仮受消費税が計上されて
いることを指摘され、2009年に繰越した売掛金に
対応する仮受消費税の修正申告となりました。
修正申告を行ったことに伴い、
2009年に繰越した売掛金回収の記帳をすると、
仮受消費税が二重計上になると思います。
回収された際の売掛金の課対売上を対象外にすると
貸借バランスが崩れNGとなります。
そこで、
2009年に繰越した売掛金に対応する消費税を
仮受消費税 ×× ／事業主借 ××
※税区分は対象外
上記方法で仕訳すれば良いものかと考えている次第で
ございます。
何分、経理に関しまして明るくありませんので、
稚拙な質問ですが、ご回答を頂けますと幸いです。
どうぞよろしくお願いいたします。
お世話になります。
早速ですが、最近 税務署から税務調査にやってきました。
私、個人事業主で複式簿記（税抜経理）で記帳をしております。
※2008年から課税業者になりました。
当初から会計ソフトの仕訳例を信頼（鵜呑み）して、
デフォルトの仕訳例で記帳をしてきましたので、
売上を計上するとき、
売掛金 ×× ／売上 ××
課対売上 ×× ／課対売上 ××
売掛金が回収されたときに
普通預金 ×× ／売掛金 ××
対象外 ／課対売上 ××
2008年当初から2009年現在におきまして、
上記の方法で記帳をしています。
※売掛金が回収されたときに仮受消費税が計上されて
いることを指摘され、2009年に繰越した売掛金に
対応する仮受消費税の修正申告となりました。
修正申告を行ったことに伴い、
2009年に繰越した売掛金回収の記帳をすると、
仮受消費税が二重計上になると思います。
回収された際の売掛金の課対売上を対象外にすると
貸借バランスが崩れNGとなります。
そこで、
2009年に繰越した売掛金に対応する消費税を
仮受消費税 ×× ／事業主借 ××
※税区分は対象外
上記方法で仕訳すれば良いものかと考えている次第で
ございます。
何分、経理に関しまして明るくありませんので、
稚拙な質問ですが、ご回答を頂けますと幸いです。
どうぞよろしくお願いいたします。
