編集

お世話になります。
早速ですが、最近 税務署から税務調査にやってきました。

私、個人事業主で複式簿記（税抜経理）で記帳をしております。
※2008年から課税業者になりました。

当初から会計ソフトの仕訳例を信頼（鵜呑み）して、
デフォルトの仕訳例で記帳をしてきましたので、

売上を計上するとき、

売掛金　　××　　　／売上　　　　××
課対売上　××　　　／課対売上　　××

売掛金が回収されたときに

普通預金　××　　　／売掛金　　　××
対象外　　　　　　　／課対売上　　××

2008年当初から2009年現在におきまして、
上記の方法で記帳をしています。

※売掛金が回収されたときに仮受消費税が計上されて
いることを指摘され、2009年に繰越した売掛金に
対応する仮受消費税の修正申告となりました。

修正申告を行ったことに伴い、
2009年に繰越した売掛金回収の記帳をすると、
仮受消費税が二重計上になると思います。

回収された際の売掛金の課対売上を対象外にすると
貸借バランスが崩れNGとなります。

そこで、

2009年に繰越した売掛金に対応する消費税を

仮受消費税　××　　　／事業主借　　　××
※税区分は対象外

上記方法で仕訳すれば良いものかと考えている次第で
ございます。

何分、経理に関しまして明るくありませんので、
稚拙な質問ですが、ご回答を頂けますと幸いです。
どうぞよろしくお願いいたします。

お世話になります。
早速ですが、最近 税務署から税務調査にやってきました。

私、個人事業主で複式簿記（税抜経理）で記帳をしております。
※2008年から課税業者になりました。

当初から会計ソフトの仕訳例を信頼（鵜呑み）して、
デフォルトの仕訳例で記帳をしてきましたので、

売上を計上するとき、

売掛金　　××　　　／売上　　　　××
課対売上　××　　　／課対売上　　××

売掛金が回収されたときに

普通預金　××　　　／売掛金　　　××
対象外　　　　　　　／課対売上　　××

2008年当初から2009年現在におきまして、
上記の方法で記帳をしています。

※売掛金が回収されたときに仮受消費税が計上されて
いることを指摘され、2009年に繰越した売掛金に
対応する仮受消費税の修正申告となりました。

修正申告を行ったことに伴い、
2009年に繰越した売掛金回収の記帳をすると、
仮受消費税が二重計上になると思います。

回収された際の売掛金の課対売上を対象外にすると
貸借バランスが崩れNGとなります。

そこで、

2009年に繰越した売掛金に対応する消費税を

仮受消費税　××　　　／事業主借　　　××
※税区分は対象外

上記方法で仕訳すれば良いものかと考えている次第で
ございます。

何分、経理に関しまして明るくありませんので、
稚拙な質問ですが、ご回答を頂けますと幸いです。
どうぞよろしくお願いいたします。

編集

＞本年度末に
売掛金残高が１００円とした場合、

借方
事業主貸　５円

貸方
仮受消費税　５円

と記帳をして、

翌年度からご指導を頂きました下記の正しい
仕訳方法で記帳をする予定です。


コメント：
　この処理は誤っています。売掛金残高は最終的に１０５円にならなくてはならないのに、上記の年度末処理では１００円のままです。


正しい処理は次のとおりです。
年度末に
売掛金／仮受消費税５

と記帳して

翌年度から正しい仕訳方法で記帳をすることが必要です。



翌年度の回収時には
普通預金／売掛金１０５となります。


＞３日ほどかけて税務調査を行った専門家が
このような回答をする税務署のアドバイスを
採用してよいものかと疑問を抱きましたので、
本場所に投稿をしたのが事実です。

さきほど、
税務署に下記仕訳方法で良いか再度質問をしたところ、
OKは頂いております。


コメント：
　税務署の関心は「所得の金額」と「税額」です。必ずしも正しい会計処理のアドバイスができるとは限りません。正しい所得金額と税額が算定されていれば何も言いません。

　税務署のＯＫ＝正しい会計処理ということが常に言えるかは疑問です。

　ＯＫをもらった方法をとれば、繰り越した売掛金の回収時にまたイレギュラーな処理が必要になります。

＞本年度末に
売掛金残高が１００円とした場合、

借方
事業主貸　５円

貸方
仮受消費税　５円

と記帳をして、

翌年度からご指導を頂きました下記の正しい
仕訳方法で記帳をする予定です。


コメント：
　この処理は誤っています。売掛金残高は最終的に１０５円にならなくてはならないのに、上記の年度末処理では１００円のままです。


正しい処理は次のとおりです。
年度末に
売掛金／仮受消費税５

と記帳して

翌年度から正しい仕訳方法で記帳をすることが必要です。



翌年度の回収時には
普通預金／売掛金１０５となります。


＞３日ほどかけて税務調査を行った専門家が
このような回答をする税務署のアドバイスを
採用してよいものかと疑問を抱きましたので、
本場所に投稿をしたのが事実です。

さきほど、
税務署に下記仕訳方法で良いか再度質問をしたところ、
OKは頂いております。


コメント：
　税務署の関心は「所得の金額」と「税額」です。必ずしも正しい会計処理のアドバイスができるとは限りません。正しい所得金額と税額が算定されていれば何も言いません。

　税務署のＯＫ＝正しい会計処理ということが常に言えるかは疑問です。

　ＯＫをもらった方法をとれば、繰り越した売掛金の回収時にまたイレギュラーな処理が必要になります。

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