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開示資料からです
2009/06/02 17:05
税効果の注記の箇所で
・繰延税金資産及び繰延税金負債 原因別内訳
繰延税金資産
{
・固定資産
繰延税金負債(固定)との相殺 △1234・・１
繰延税金負債
{
その他評価差額金 △1234・・２
繰延税金資産との相殺 1234・・３
{は間にいろいろな勘定科目があり、それを略しています。
上記１，２，３の関係はどう考えたらいいでしょうか。
税効果の注記の箇所で
・繰延税金資産及び繰延税金負債 原因別内訳
繰延税金資産
{
・固定資産
繰延税金負債(固定)との相殺 △1234・・１
繰延税金負債
{
その他評価差額金 △1234・・２
繰延税金資産との相殺 1234・・３
{は間にいろいろな勘定科目があり、それを略しています。
上記１，２，３の関係はどう考えたらいいでしょうか。
Re: 開示資料からです
2009/06/04 20:46
ここでいう繰延税金資産と繰延税金負債の相殺とは、貸借対照表の「表示」の上での相殺のことです。
例えば以下のような場合、
貸借対照表
---------------------------------------------------------------
�砧�動資産 �砧�動負債
�狂把蟷饂此 ´狂把衂藝帖 �
3.投資その他の資産 繰延税金負債 400,000
繰延税金資産 1,000,000
繰延税金資産、繰延税金負債を相殺した後は、次のようになります。
貸借対照表
---------------------------------------------------------------
�砧�動資産 �砧�動負債
�狂把蟷饂此 ´狂把衂藝帖 �
3.投資その他の資産
繰延税金資産 600,000
あくまで、貸借対照表の表示上の問題であって、税効果の計算とは関係ありません。
お書きになった税効果に関する注記事項も、上記の表示上の相殺について述べたものだと思います。
ここでいう繰延税金資産と繰延税金負債の相殺とは、貸借対照表の「表示」の上での相殺のことです。
例えば以下のような場合、
貸借対照表
---------------------------------------------------------------
�砧�動資産 �砧�動負債
��固定資産 �狂把衂藝帖 �
3.投資その他の資産 繰延税金負債 400,000
繰延税金資産 1,000,000
繰延税金資産、繰延税金負債を相殺した後は、次のようになります。
貸借対照表
---------------------------------------------------------------
�砧�動資産 �砧�動負債
��固定資産 �狂把衂藝帖 �
3.投資その他の資産
繰延税金資産 600,000
あくまで、貸借対照表の表示上の問題であって、税効果の計算とは関係ありません。
お書きになった税効果に関する注記事項も、上記の表示上の相殺について述べたものだと思います。
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| 2 | ti-ko | 2009/06/04 18:24 | |
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| 4 | ti-ko | 2009/06/05 09:52 | |
| 5 | dodo | 2009/06/05 10:58 | |
| 6 | ti-ko | 2009/06/05 13:31 | |
| 7 | dodo | 2009/06/05 13:43 | |
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