Re: 仕分けについて｜助け合い掲示板｜経理初心者おたすけ帳

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仕分けについて

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仕分けについて

2009/05/12 17:15

monmon

おはつ

回答数：6

編集

経理初心者です。
どなたか教えてください！！

①給料の支払いで手取りがマイナスになった人がいます。
　足りなかった金額は会社が立て替えて翌月の給料から差し引きします。
　そのときの仕分けはどのようにすればよいのでしょうか？

②定年退職して、翌日から再雇用で勤める人がいます。
　給料閉後4日で定年退職されました。
　その人の給料は2種類支払うようになります。
　1つ目：退職前の給料（手取りがマイナス）
　2つ目：退職後の給料（手取り有り）
　1つ目の給料で足りなかった金額を2つ目の給料から差し引きします。
　このときの仕分けはどのようにすればよいのでしょうか？

よろしくお願いしますｍ(__)ｍ

回答

Re: 仕分けについて

2009/05/13 21:08

reiko3

常連さん

編集

＞①・・・足りなかった金額は、会社が立て替えて翌月の給料から差し引きます。

このことは、本人が負担すべき社会保険料など、給与から控除し会社が預かって、他の社員の分と一緒に納付したり支払う預り金が不足したので、不足分を会社が本人に一時的に仮に支払う（仮払金として）ことを意味します。
会社としては、その一時的に支払った仮払金を翌月、本人給与から返納してもらう必要があります。

その返納が行なわれる給与支給時の仕訳は、次のとおりです。
給与　　/　現預金
　　　　　　　 ××科目（預り金など）
　　　　　　　仮払金（①の額）

お分かりのとおり、これは、②の二つ目の仕訳と全く同じものです。これで、仮払金は貸借同額となり、残高はゼロとなります。

預り金は、本人負担の源泉所得税とか社会保険料ですから、納付とか支払をした時に、預り金　/　現預金　の仕訳でなくなります。

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0	仕分けについて	monmon	2009/05/12 17:15
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