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情報基盤強化税制について教えて下さい
例えば、３月にシステムの検収が終了して３月分として計上

特別償却限度額など償却の処理方法はどうすればいいでしょうか
資本金１億円以下、取得価格100万

基準取得価格→（1，000，000×70％）×50％＝350，000

取得価格を35万だとしますと定額５年なので１年で７万円の償却
でいいと思うのですが、今期の３月分については７万円？
それとも１ヶ月分を計上でしょうか？

宜しくお願いします。

情報基盤強化税制について教えて下さい
例えば、３月にシステムの検収が終了して３月分として計上

特別償却限度額など償却の処理方法はどうすればいいでしょうか
資本金１億円以下、取得価格100万

基準取得価格→（1，000，000×70％）×50％＝350，000

取得価格を35万だとしますと定額５年なので１年で７万円の償却
でいいと思うのですが、今期の３月分については７万円？
それとも１ヶ月分を計上でしょうか？

宜しくお願いします。

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先ほどの返信に誤りがありましたので、修正しました。
あわせて翌期以後の償却費の計算も書き加えました。

普通償却については月数按分した償却費（100万*0.2*1/12＝16,666円）が限度となります。
特別償却については35万が限度となります（月数按分不要）。
よって当期の税務上の償却限度額は366,666円（16,666+350,000）となります。
基準取得価額とは特別償却適用上のものですので、本来の普通償却限度額算定上は特に気にする必要はありません。


尚特別償却の適用にかえて特別控除の適用を受けることができますので、一度どちらが有利か判定してみてはいかがでしょうか。特別償却は課税の繰り延べにすぎませんので、特別控除を受けた方がたいてい法人有利になると思います。


特別控除の場合は、
(1,000,000*70%)*10%=70,000円の税額控除を受けられます。
ただしその事業年度の法人税額の20%相当額が限度ですので、税額が出る場合が前提です。


■翌期以降について
1期目　(イ)普通　16,666
　　　（ロ)特別　350,000
　　　（イ)＋(ロ)=366,666　未償却残高　633,334

2期目　1,000,000*0.2=200,000　未償却残高　433,334

3期目　1,000,000*0.2=200,000　未償却残高　233,334

4期目　1,000,000*0.2=200,000　未償却残高　33,334

5期目　1,000,000*0.2=200,000　＞　未償却残高　33,334
　　　　∴33,334

先ほどの返信に誤りがありましたので、修正しました。
あわせて翌期以後の償却費の計算も書き加えました。

普通償却については月数按分した償却費（100万*0.2*1/12＝16,666円）が限度となります。
特別償却については35万が限度となります（月数按分不要）。
よって当期の税務上の償却限度額は366,666円（16,666+350,000）となります。
基準取得価額とは特別償却適用上のものですので、本来の普通償却限度額算定上は特に気にする必要はありません。


尚特別償却の適用にかえて特別控除の適用を受けることができますので、一度どちらが有利か判定してみてはいかがでしょうか。特別償却は課税の繰り延べにすぎませんので、特別控除を受けた方がたいてい法人有利になると思います。


特別控除の場合は、
(1,000,000*70%)*10%=70,000円の税額控除を受けられます。
ただしその事業年度の法人税額の20%相当額が限度ですので、税額が出る場合が前提です。


■翌期以降について
1期目　(イ)普通　16,666
　　　（ロ)特別　350,000
　　　（イ)＋(ロ)=366,666　未償却残高　633,334

2期目　1,000,000*0.2=200,000　未償却残高　433,334

3期目　1,000,000*0.2=200,000　未償却残高　233,334

4期目　1,000,000*0.2=200,000　未償却残高　33,334

5期目　1,000,000*0.2=200,000　＞　未償却残高　33,334
　　　　∴33,334

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