編集

はじめまして。
どうしても教えていただきたいことがあり、投稿させていただきました。

仲間内で、昨年会社を立ち上げ
ついこの間ようやく初めての確定申告を済ませました。
（11月決算で、1月末ギリギリに終わらせました･･･）
ほっとしたのもつかの間、
8月に普通預金に利息720円がついていることが判明しました。
いろいろ調べた結果、期首に雑収入か
前期損益修正益で処理すればいいことはわかりましたが
その場合、

借方　　　　　　　　　　貸方
普通預金 720　/　 雑収入or前期損益修正益 900
法人税等 180

これで問題ないでしょうか？

また、修正申告は必要でしょうか？
源泉がすでにひかれているからいいのかな？などと思ったりもしたのですが･･･

どうぞよろしくお願いします。

はじめまして。
どうしても教えていただきたいことがあり、投稿させていただきました。

仲間内で、昨年会社を立ち上げ
ついこの間ようやく初めての確定申告を済ませました。
（11月決算で、1月末ギリギリに終わらせました･･･）
ほっとしたのもつかの間、
8月に普通預金に利息720円がついていることが判明しました。
いろいろ調べた結果、期首に雑収入か
前期損益修正益で処理すればいいことはわかりましたが
その場合、

借方　　　　　　　　　　貸方
普通預金 720　/　 雑収入or前期損益修正益 900
法人税等 180

これで問題ないでしょうか？

また、修正申告は必要でしょうか？
源泉がすでにひかれているからいいのかな？などと思ったりもしたのですが･･･

どうぞよろしくお願いします。

編集

法人税法68条1項では、所得税額の控除を、利息がついた事業年度に限っていますから、当期で控除する事はできません。
控除できないのなら法人税等を計上する意味もなく、ややこしいだけなので、

借方　　　　　　　　　　貸方
普通預金 720　/　 雑収入or前期損益修正益 720

とした方がわかりやすいと思います。

ところで、利息の計上を漏らしていたのなら、普通預金の期末残高もずれてしまっているはずで、その辺の調整は大丈夫か、知らぬ間にどこかに歪みが生じているのではないか、確認した方がいいと思います。場合によっては他にも修正が必要だったり、逆に何もする必要がないと言う事もあるかもしれません。

法人税法68条1項では、所得税額の控除を、利息がついた事業年度に限っていますから、当期で控除する事はできません。
控除できないのなら法人税等を計上する意味もなく、ややこしいだけなので、

借方　　　　　　　　　　貸方
普通預金 720　/　 雑収入or前期損益修正益 720

とした方がわかりやすいと思います。

ところで、利息の計上を漏らしていたのなら、普通預金の期末残高もずれてしまっているはずで、その辺の調整は大丈夫か、知らぬ間にどこかに歪みが生じているのではないか、確認した方がいいと思います。場合によっては他にも修正が必要だったり、逆に何もする必要がないと言う事もあるかもしれません。

返信