編集

いつもお世話になっております。
みなさま、よろしくお願いいたします。

表題のとおり、
キャッシュフロー計算書での表示の仕方の問題なのですが、

ずばり、「定期預金」や「保険積立金」などはどこに表示（集計）なさってますか？

たとえば「定期預金」は【現金および現金同等物】にするのが普通なのでしょうけれど、
【財務活動によるキャッシュフロー】の中の項目にした方が良さそうだなぁ・・と私的に思っております。

また、「保険積立金」においても、【投資活動によるキャッシュフロー】？それとも【財務活動によるキャッシュフロー】？・・という感じに迷ったりしております。

その辺はそれぞれの事業所ごとで管理上問題なければ好きなようにしても良いのでしょうか？
一応、場合によっては金融機関などへ提出するようなこともあるかと思いますので、ある程度は世間様に合わせていないとまずいようにも思えますし・・・


みなさんはどうされていますか？
ご教授の程よろしくお願いいたします。

いつもお世話になっております。
みなさま、よろしくお願いいたします。

表題のとおり、
キャッシュフロー計算書での表示の仕方の問題なのですが、

ずばり、「定期預金」や「保険積立金」などはどこに表示（集計）なさってますか？

たとえば「定期預金」は【現金および現金同等物】にするのが普通なのでしょうけれど、
【財務活動によるキャッシュフロー】の中の項目にした方が良さそうだなぁ・・と私的に思っております。

また、「保険積立金」においても、【投資活動によるキャッシュフロー】？それとも【財務活動によるキャッシュフロー】？・・という感じに迷ったりしております。

その辺はそれぞれの事業所ごとで管理上問題なければ好きなようにしても良いのでしょうか？
一応、場合によっては金融機関などへ提出するようなこともあるかと思いますので、ある程度は世間様に合わせていないとまずいようにも思えますし・・・


みなさんはどうされていますか？
ご教授の程よろしくお願いいたします。

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定期預金や保険積立金は、余剰資金の運用であるので、投資活動。
（株を買うのと同じような行為）
もっとも、定期預金は銀行借入の担保に取られているという意見もあるかもしれませんが。
具体的には「定期預金の増減額」という書き方をします。

増資、借入など資金調達に係る活動は、財務活動です。

ざっくり、このように考えればよろしいかと思います。

なお、「現金および同等物」は、
営業、投資、財務活動のキャッシュ･フローを加減して、
さらに為替換算差額を加減して、得られた計算結果を記載する項目になります。この期間中のキャッシュ･フローの増減が、現金同等物の期首残高と期末残高の差額と一致するわけです。

定期預金や保険積立金は、余剰資金の運用であるので、投資活動。
（株を買うのと同じような行為）
もっとも、定期預金は銀行借入の担保に取られているという意見もあるかもしれませんが。
具体的には「定期預金の増減額」という書き方をします。

増資、借入など資金調達に係る活動は、財務活動です。

ざっくり、このように考えればよろしいかと思います。

なお、「現金および同等物」は、
営業、投資、財務活動のキャッシュ･フローを加減して、
さらに為替換算差額を加減して、得られた計算結果を記載する項目になります。この期間中のキャッシュ･フローの増減が、現金同等物の期首残高と期末残高の差額と一致するわけです。

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