編集

お世話になります。
一人法人（有限）です。

自分自身への未払給与がいくらかあるのですが、
その一部について、過去に会社で購入した物品での相殺を考えています。
それらの「物品」には固定資産扱いのものはなく、
消耗品扱いの少額の機材や本などです。

例えば1ヶ月分の給与を払ったとすれば、
1ヶ月分の源泉所得税を現金で納付しなければならないのは認識しています。
ただ様々なものをどう評価すればよいかがよくわかりません。
（機材・本とも、リストは整えてあります）
物品についてはその後にすぐに処分（売却）するわけではなく、
実質的には仕事用に使用します。
（現在でも個人持ちのものを仕事用に使用しているものもあります）

どのように処理すればよいでしょうか？

お世話になります。
一人法人（有限）です。

自分自身への未払給与がいくらかあるのですが、
その一部について、過去に会社で購入した物品での相殺を考えています。
それらの「物品」には固定資産扱いのものはなく、
消耗品扱いの少額の機材や本などです。

例えば1ヶ月分の給与を払ったとすれば、
1ヶ月分の源泉所得税を現金で納付しなければならないのは認識しています。
ただ様々なものをどう評価すればよいかがよくわかりません。
（機材・本とも、リストは整えてあります）
物品についてはその後にすぐに処分（売却）するわけではなく、
実質的には仕事用に使用します。
（現在でも個人持ちのものを仕事用に使用しているものもあります）

どのように処理すればよいでしょうか？

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そうですね。なかなか鋭い発想ですね。

Ｈ2Ａさんが会社に対し、
「未払金は支払わなくてもいいですよ。」
と意思表示すれば、会社はＨ2Ａさんに対し、未払金を支払わなくてもよいことになります。

まあ、１人でやっている会社なので、実際には意思表示もなにもありませんが、帳簿上は本人が「支払わなくてもよい。」とお金を受取る権利を放棄したものとして、次の仕訳をします。

　未払金　／　雑収入（債務免除益）


というわけで、仕訳は、前回の仕訳と結局同じですね。
しかも、備品や消耗品の時価をいちいち見積もる必要はないので、こちらのほうが単純・簡単です。

税法上の注意点としては、会社が持っている債権（お金を受取る権利）を勝手に放棄して会社に損をさせる行為はむやみにやると非常にマズイです。
（なぜ会社に損をさせるような行為をむやみにするのか、問題となります。）

しかし今回はその逆で、会社の債務（お金を支払う義務）が減少し、会社は儲かったわけですから（そしてその結果、収益として雑収入が計上されていますから）、何の問題もありません。

そうですね。なかなか鋭い発想ですね。

Ｈ2Ａさんが会社に対し、
「未払金は支払わなくてもいいですよ。」
と意思表示すれば、会社はＨ2Ａさんに対し、未払金を支払わなくてもよいことになります。

まあ、１人でやっている会社なので、実際には意思表示もなにもありませんが、帳簿上は本人が「支払わなくてもよい。」とお金を受取る権利を放棄したものとして、次の仕訳をします。

　未払金　／　雑収入（債務免除益）


というわけで、仕訳は、前回の仕訳と結局同じですね。
しかも、備品や消耗品の時価をいちいち見積もる必要はないので、こちらのほうが単純・簡単です。

税法上の注意点としては、会社が持っている債権（お金を受取る権利）を勝手に放棄して会社に損をさせる行為はむやみにやると非常にマズイです。
（なぜ会社に損をさせるような行為をむやみにするのか、問題となります。）

しかし今回はその逆で、会社の債務（お金を支払う義務）が減少し、会社は儲かったわけですから（そしてその結果、収益として雑収入が計上されていますから）、何の問題もありません。

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