編集

昨日、弊社で購入した事務用品(コピー用紙）を社員に転売しました。利益は取ってません。
以下のような仕訳で問題ないでしょうか?

2/10
事務用品費購入時(コピー用紙10箱)
　
事務用品費　2,000　/　現金　2,100
仮払消費税　100

4/5
社員転売時(コピー用紙2箱)

現金　420　/　事務用品費　400
　　　　　　　/　仮受消費税　20

それとも、雑収入にすべきでしょうか？

雑収入した場合と、上記のような過去の仕訳の戻しとして処理した場合との違いがあれば、教えていただけないでしょうか？

宜しくお願いします。

昨日、弊社で購入した事務用品(コピー用紙）を社員に転売しました。利益は取ってません。
以下のような仕訳で問題ないでしょうか?

2/10
事務用品費購入時(コピー用紙10箱)
　
事務用品費　2,000　/　現金　2,100
仮払消費税　100

4/5
社員転売時(コピー用紙2箱)

現金　420　/　事務用品費　400
　　　　　　　/　仮受消費税　20

それとも、雑収入にすべきでしょうか？

雑収入した場合と、上記のような過去の仕訳の戻しとして処理した場合との違いがあれば、教えていただけないでしょうか？

宜しくお願いします。

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課税仕入したものにつき値引きや返品が
あったときには、値引きを受けたり、
返品を行ったりした期の
課税仕入等にかかる消費税額を減らします。
（仮払消費税額のマイナスを立てるのと
同様の結果になると思います。）
前期以前に仕入れた物の値引き等が
今期にあったような場合でも、
過去の期の消費税額を修正することには
なりません。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/6359.htm

でもこれは返品の話なので、
Ａから買って同額でＢに売ったときは
やっぱりＢに対する課税売上を立てろ、
と言われる気がします・・・

＞dasrechtさん
貸方が「仮受消費税」になっていたのを
完全に見落としていました。
ご指摘ありがとうございます。

課税仕入したものにつき値引きや返品が
あったときには、値引きを受けたり、
返品を行ったりした期の
課税仕入等にかかる消費税額を減らします。
（仮払消費税額のマイナスを立てるのと
同様の結果になると思います。）
前期以前に仕入れた物の値引き等が
今期にあったような場合でも、
過去の期の消費税額を修正することには
なりません。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/6359.htm

でもこれは返品の話なので、
Ａから買って同額でＢに売ったときは
やっぱりＢに対する課税売上を立てろ、
と言われる気がします・・・

＞dasrechtさん
貸方が「仮受消費税」になっていたのを
完全に見落としていました。
ご指摘ありがとうございます。

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