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こんにちは。本日もよろしくお願いいたします。

ある教育用ソフトの販売に関して、A社とプロフィットシェア契約を結んでいるのですが、このプロフィットシェアの売上計上について教えてください。

ソフトの販売実績数の報告を受け、プロフィットシェアを計算しA社に請求します。今月末に初めて実績報告があります。

ソフト自体は、昨年の８月に納品し、１２月ごろから発売開始しています。つまり、今月末の報告は、１２月〜４月or５月分の実績となります。

そうすると、実績ベースで判断し、各月ごとに計上しなければいけないのでしょうか？

仮に、単価15,000円　プロフィットシェア5％
１２月分実績数１０個・・・・15,000ｘ5％ｘ10個＝7,500
１月分実績２０個・・・・・・15,000ｘ5％ｘ20個＝15,000
　　　　・　
　　　　・

2006年12月31日　売掛金　7,500　/　売上　7,500
2007年1月31日　売掛金　15,000　/　売上　15,000

このように仕訳をするのでしょうか？それとも、報告を受けた月にまとめて、
2007年5月31日　売掛金　22,500　/　売上　22,500
でも、いいのでしょうか？
　


　

こんにちは。本日もよろしくお願いいたします。

ある教育用ソフトの販売に関して、A社とプロフィットシェア契約を結んでいるのですが、このプロフィットシェアの売上計上について教えてください。

ソフトの販売実績数の報告を受け、プロフィットシェアを計算しA社に請求します。今月末に初めて実績報告があります。

ソフト自体は、昨年の８月に納品し、１２月ごろから発売開始しています。つまり、今月末の報告は、１２月〜４月or５月分の実績となります。

そうすると、実績ベースで判断し、各月ごとに計上しなければいけないのでしょうか？

仮に、単価15,000円　プロフィットシェア5％
１２月分実績数１０個・・・・15,000ｘ5％ｘ10個＝7,500
１月分実績２０個・・・・・・15,000ｘ5％ｘ20個＝15,000
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2006年12月31日　売掛金　7,500　/　売上　7,500
2007年1月31日　売掛金　15,000　/　売上　15,000

このように仕訳をするのでしょうか？それとも、報告を受けた月にまとめて、
2007年5月31日　売掛金　22,500　/　売上　22,500
でも、いいのでしょうか？
　


　

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>上記のようにかなりいい加減な数字になろうかとは思いますけども
>少なめに見積もって計上したほうがよさそうな雰囲気、
>という感じになるんでしょうか。

そうですね。
ちなみにうちの場合、その後の税務調査では、見積もり金額の計算根拠を毎回必ず尋ねられます。
ですので、毎回おんなじ説明をするので内心私はあきあきしているところです。（笑）

で、計算根拠として使用している数値は、直近３ヶ月のデータです。
うちの場合、３ヶ月くらいしないと売上データとして確定しないので、毎年決算前３ヶ月は売上が確定しません。
３月決算なのですが、弊社では当年１月〜３月の売上がいまいちきちんと確定しないので、前年１０月〜１２月の売上データの平均値×３ヶ月分を使って　売掛金／売上　と仕訳しています。
これで税務署にダメといわれたことは一度もありません。

「過去３ヶ月」でも「過去半年」でも「過去１年間」でも「前年の同月実績」でも、まあ何でもいいですから、その見積もり計算した根拠となるデータをちゃんと相手に提示できればよいと思います。
後日、見積もり金額と実際金額によほど大きな乖離が生じない限り、保守主義の原則により多少少なめに見積もっておけば（そういう結果となる根拠データを保存しておけば）、それでいいんじゃないでしょうか。

>上記のようにかなりいい加減な数字になろうかとは思いますけども
>少なめに見積もって計上したほうがよさそうな雰囲気、
>という感じになるんでしょうか。

そうですね。
ちなみにうちの場合、その後の税務調査では、見積もり金額の計算根拠を毎回必ず尋ねられます。
ですので、毎回おんなじ説明をするので内心私はあきあきしているところです。（笑）

で、計算根拠として使用している数値は、直近３ヶ月のデータです。
うちの場合、３ヶ月くらいしないと売上データとして確定しないので、毎年決算前３ヶ月は売上が確定しません。
３月決算なのですが、弊社では当年１月〜３月の売上がいまいちきちんと確定しないので、前年１０月〜１２月の売上データの平均値×３ヶ月分を使って　売掛金／売上　と仕訳しています。
これで税務署にダメといわれたことは一度もありません。

「過去３ヶ月」でも「過去半年」でも「過去１年間」でも「前年の同月実績」でも、まあ何でもいいですから、その見積もり計算した根拠となるデータをちゃんと相手に提示できればよいと思います。
後日、見積もり金額と実際金額によほど大きな乖離が生じない限り、保守主義の原則により多少少なめに見積もっておけば（そういう結果となる根拠データを保存しておけば）、それでいいんじゃないでしょうか。

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