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こんにちは！

売掛金を振り込んでこられるお客さんのなかに、端数を勝手に切り捨てて、振込されるお客さんがいらっしゃいます。
例えば、5,250円とかであれば、5,200円として振り込むといったかんじです。

普通預金/売掛金　5,200
雑損失/売掛金　50

として、仕訳しようと思っていますが、この場合、
雑損失/売掛金　50　　の仕訳は、課税なのでしょうか。
不課税なのでしょうか。
売上のマイナスであれば、「課税売上に係る対価の返還」で課税としていましたが、雑損失は分かりません。。。
よろしくお願いします。

こんにちは！

売掛金を振り込んでこられるお客さんのなかに、端数を勝手に切り捨てて、振込されるお客さんがいらっしゃいます。
例えば、5,250円とかであれば、5,200円として振り込むといったかんじです。

普通預金/売掛金　5,200
雑損失/売掛金　50

として、仕訳しようと思っていますが、この場合、
雑損失/売掛金　50　　の仕訳は、課税なのでしょうか。
不課税なのでしょうか。
売上のマイナスであれば、「課税売上に係る対価の返還」で課税としていましたが、雑損失は分かりません。。。
よろしくお願いします。

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売掛金の一部を切り捨てられてしまったのですね。
この場合、考えられる仕訳としては、

1.　雑損失50　／　売掛金50

2.　売上50　／　売掛金50

という感じでしょうか。

まあ、仕訳はどちらでもいいですが、消費税の考え方としては、「売上対価の返還等」になります。

もともとの売上高が、課税売上げなのでしたら、その一部を切り捨てられたわけですから、「課税売上対価の返還等」ということになります。

もともとの売上高が、非課税売上げなのでしたら、その一部を切り捨てられたわけですから、「非課税売上対価の返還等」ということになります。

消費税のコードは、必ずしも科目によって決まるものではありません。
その取引内容が何なのかによって決まります。


まあ、もっとも単純な方法としては、
　　売上50　／　売掛金50
と仕訳し、消費税コードは、「課税売上げ」とすることです。
（もともとの売上が課税売上である場合。）

こうすれば、借方側に「売上」がきていますから、売上科目のマイナスという意味ですね。
この売上を「課税売上げ」とすれば、課税売上げのマイナスということになりますから、「課税売上対価の返還等」と同じ意味になるので、消費税法上はこれでもOKです。

まあ、ここいらへんはお好みでどうぞ。

売掛金の一部を切り捨てられてしまったのですね。
この場合、考えられる仕訳としては、

1.　雑損失50　／　売掛金50

2.　売上50　／　売掛金50

という感じでしょうか。

まあ、仕訳はどちらでもいいですが、消費税の考え方としては、「売上対価の返還等」になります。

もともとの売上高が、課税売上げなのでしたら、その一部を切り捨てられたわけですから、「課税売上対価の返還等」ということになります。

もともとの売上高が、非課税売上げなのでしたら、その一部を切り捨てられたわけですから、「非課税売上対価の返還等」ということになります。

消費税のコードは、必ずしも科目によって決まるものではありません。
その取引内容が何なのかによって決まります。


まあ、もっとも単純な方法としては、
　　売上50　／　売掛金50
と仕訳し、消費税コードは、「課税売上げ」とすることです。
（もともとの売上が課税売上である場合。）

こうすれば、借方側に「売上」がきていますから、売上科目のマイナスという意味ですね。
この売上を「課税売上げ」とすれば、課税売上げのマイナスということになりますから、「課税売上対価の返還等」と同じ意味になるので、消費税法上はこれでもOKです。

まあ、ここいらへんはお好みでどうぞ。

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