編集

役員３名で今年の４月末に立ち上げした会社です。
来年度から定期定額役員報酬として支給を始めようとおもっています。まだ事業自体が安定していないために多分完全な支払いは出来ないかとおもいます。来年度から同時に厚生年金、健康保険も掛けるつもりです。

一応、一度その月ごとに費用であげたい（所得税等を確定したい）のですが、支払いがあったときに初めて経理すると小耳にはさみました。全額支給は無理なので借入れか預りになるとおもいます。どういう仕分けになりますか！？

役員報酬　／　現金
　　　　　　　預り金（源泉徴収等）
　　　　　　　借入れ給与

これで大丈夫ですかね・・・。心配で。この状態だと借入れた分に対する源泉徴収もその月から控除できますよね！？

あともう一つなんですけど、預り金と借入れ金の分け方がわかりません。一応、会社設立時に役員３名と親族からお金を会社あてに借りました。契約や領収等なにもありません。親族からのは口座に入れてもらったのでお金の動きはつかめます。現在は預り金で処理しています。
１．預り金勘定でかまわないのか。
２．返済時や借入れじに契約や領収がいるのか？（一応、同会社の役員からとその親族からということで今回はもらってません）
３．借入れ給与等の勘定科目をおしえてください（＞＜）
よろしくおねがいします。

役員３名で今年の４月末に立ち上げした会社です。
来年度から定期定額役員報酬として支給を始めようとおもっています。まだ事業自体が安定していないために多分完全な支払いは出来ないかとおもいます。来年度から同時に厚生年金、健康保険も掛けるつもりです。

一応、一度その月ごとに費用であげたい（所得税等を確定したい）のですが、支払いがあったときに初めて経理すると小耳にはさみました。全額支給は無理なので借入れか預りになるとおもいます。どういう仕分けになりますか！？

役員報酬　／　現金
　　　　　　　預り金（源泉徴収等）
　　　　　　　借入れ給与

これで大丈夫ですかね・・・。心配で。この状態だと借入れた分に対する源泉徴収もその月から控除できますよね！？

あともう一つなんですけど、預り金と借入れ金の分け方がわかりません。一応、会社設立時に役員３名と親族からお金を会社あてに借りました。契約や領収等なにもありません。親族からのは口座に入れてもらったのでお金の動きはつかめます。現在は預り金で処理しています。
１．預り金勘定でかまわないのか。
２．返済時や借入れじに契約や領収がいるのか？（一応、同会社の役員からとその親族からということで今回はもらってません）
３．借入れ給与等の勘定科目をおしえてください（＞＜）
よろしくおねがいします。

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kowloonさんの投稿については、
FUMOさんの疑問点解消に資するように思いますので、
少しだけ記してみます。


資金繰り都合による役員報酬の延払い処理は、
昔から多くおこなわれているものです。

また、役員報酬の延払いの場合に
未払役員報酬（未払金の一種）として仕分けることも、
昔から広くおこなわれているものです。
（簿記会計のテキストや問題集が参考資料となります。）

つまり、
資金繰り都合による役員報酬の延払い処理の場合に、
未払役員報酬（または未払金）として仕分けるのは、
昔から広くおこなわれていたと結論付けられます。


そして、昔から広くおこなわれていた仕訳処理は、
会計諸則で別段の定めが無い限り、
一般に公正妥当な会計処理として認められます。

裏を返せば、そうでない処理は
一般に公正妥当な会計処理とはなりません。


もちろん、
未払分の支払いが長期に渡って難しくなっている
未払計上時点ですでに、長期間支払困難が目に見えている
などの事情があれば、それは借入と評価されますから、
未払役員報酬よりも借入金として処理したほうが
良いといえます。

ただ、FUMOさんのご投稿ではそれが読み取れなかったため、
借入金計上は避けるべきと判断した次第です。

kowloonさんの投稿については、
FUMOさんの疑問点解消に資するように思いますので、
少しだけ記してみます。


資金繰り都合による役員報酬の延払い処理は、
昔から多くおこなわれているものです。

また、役員報酬の延払いの場合に
未払役員報酬（未払金の一種）として仕分けることも、
昔から広くおこなわれているものです。
（簿記会計のテキストや問題集が参考資料となります。）

つまり、
資金繰り都合による役員報酬の延払い処理の場合に、
未払役員報酬（または未払金）として仕分けるのは、
昔から広くおこなわれていたと結論付けられます。


そして、昔から広くおこなわれていた仕訳処理は、
会計諸則で別段の定めが無い限り、
一般に公正妥当な会計処理として認められます。

裏を返せば、そうでない処理は
一般に公正妥当な会計処理とはなりません。


もちろん、
未払分の支払いが長期に渡って難しくなっている
未払計上時点ですでに、長期間支払困難が目に見えている
などの事情があれば、それは借入と評価されますから、
未払役員報酬よりも借入金として処理したほうが
良いといえます。

ただ、FUMOさんのご投稿ではそれが読み取れなかったため、
借入金計上は避けるべきと判断した次第です。

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