編集

お世話になります。

前期末に切手・印紙代等を棚卸し忘れて、別表にて
棚卸計上漏れを加算しました。
当期になり、4月の月次にて棚卸を計上しようとしたら
4月には切手・印紙の購入がないので
貯蔵品/通信費という仕訳をきると通信費がマイナスに
なってしまいます。
このような場合には、前期の加算分の仕訳を会計上も
なにか必要となるのでしょうか？

例えば、加算分を通信費/前期損益修正益とか仕訳
してから貯蔵品/通信費をきればいいのでしょうか？

よろしくお願いします。

お世話になります。

前期末に切手・印紙代等を棚卸し忘れて、別表にて
棚卸計上漏れを加算しました。
当期になり、4月の月次にて棚卸を計上しようとしたら
4月には切手・印紙の購入がないので
貯蔵品/通信費という仕訳をきると通信費がマイナスに
なってしまいます。
このような場合には、前期の加算分の仕訳を会計上も
なにか必要となるのでしょうか？

例えば、加算分を通信費/前期損益修正益とか仕訳
してから貯蔵品/通信費をきればいいのでしょうか？

よろしくお願いします。

編集

まず前期の棚卸し計上忘れ分についてですが、通信費は重要性の
法則から、金額が些少であれば全て通信費として計上することが
できます。したがって貯蔵品として計上していなくてもそこまで問題
はないと思います。
しかし本来計上すべき資産が計上されていませんから、前期に
おいて損失が発生しているはずで、その分を当期期首に再び資産
として計上しなければ矛盾が生じると思います。
＞前期末に切手・印紙代等を棚卸し忘れて、別表にて
＞棚卸計上漏れを加算しました。
という処理をどのように行ったのかがイマイチよく分かりませんが、
前期において損失として処理をしたなら当期は特別利益として
貯蔵品勘定を増やすべきでしょうし、前期において貯蔵品として
計上したのであればそれを通信費として減額すればよいので、
いずれにしても通信費がマイナスというのはないと思います。

あと、４月は切手類の購入がなかったとのことなので、
借方(貯蔵品)／貸方(現金預金等)
という仕訳がなかっただけですよね？
借方(通信費)／貸方(貯蔵品)
という仕訳になると思いますので、いずれにしても
借方(貯蔵品)／貸方(通信費)
という仕訳は出てこないと思いますが……？？

当方も勉強中の身ですので、もし勘違いなことを書いていたら
申し訳ありません(^^;

まず前期の棚卸し計上忘れ分についてですが、通信費は重要性の
法則から、金額が些少であれば全て通信費として計上することが
できます。したがって貯蔵品として計上していなくてもそこまで問題
はないと思います。
しかし本来計上すべき資産が計上されていませんから、前期に
おいて損失が発生しているはずで、その分を当期期首に再び資産
として計上しなければ矛盾が生じると思います。
＞前期末に切手・印紙代等を棚卸し忘れて、別表にて
＞棚卸計上漏れを加算しました。
という処理をどのように行ったのかがイマイチよく分かりませんが、
前期において損失として処理をしたなら当期は特別利益として
貯蔵品勘定を増やすべきでしょうし、前期において貯蔵品として
計上したのであればそれを通信費として減額すればよいので、
いずれにしても通信費がマイナスというのはないと思います。

あと、４月は切手類の購入がなかったとのことなので、
借方(貯蔵品)／貸方(現金預金等)
という仕訳がなかっただけですよね？
借方(通信費)／貸方(貯蔵品)
という仕訳になると思いますので、いずれにしても
借方(貯蔵品)／貸方(通信費)
という仕訳は出てこないと思いますが……？？

当方も勉強中の身ですので、もし勘違いなことを書いていたら
申し訳ありません(^^;

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