こんにちわ。本日もよろしくお願いいたします。
タイトルの件なのですが、本来源泉徴収所得税は報酬・給与の支払がなされた時に、徴収し納付しますよね。しかし、未払いの状態が1年経過した場合は、支払がされていなくても徴収しなければならなかったと思うのですが・・・。
弊社は、「納期限の特例」を受けているのですが、この場合も適用されるのでしょうか？
例えば、Ｈ17年2月分が未払だった場合、Ｈ18年2月には1年が経過したため源泉徴収の義務が生じます。このときの納期は、
1）3月10日 2）7月10日 のどちらになるのでしょうか？
仕訳としては、
〈Ｈ17年2月〉・・・・報酬確定
役員報酬 1,000,000 / 未払金 950,000
/ 住民税 50,000
〈Ｈ18年？月？日〉・・・・源泉徴収
未払金 50,000 / 預り金 50,000
〈H18年3月10日 or 7月10日〉・・・納付
預り金 50,000 / 現金 50,000
こんな流れかと思うのですが、源泉徴収および納付の処理の日付をいつで行えばいいのか分かりません。
どなたかご存知の方がいらっしゃいましたら、よろしくご教示願います。
こんにちわ。本日もよろしくお願いいたします。
タイトルの件なのですが、本来源泉徴収所得税は報酬・給与の支払がなされた時に、徴収し納付しますよね。しかし、未払いの状態が1年経過した場合は、支払がされていなくても徴収しなければならなかったと思うのですが・・・。
弊社は、「納期限の特例」を受けているのですが、この場合も適用されるのでしょうか？
例えば、Ｈ17年2月分が未払だった場合、Ｈ18年2月には1年が経過したため源泉徴収の義務が生じます。このときの納期は、
1）3月10日 2）7月10日 のどちらになるのでしょうか？
仕訳としては、
〈Ｈ17年2月〉・・・・報酬確定
役員報酬 1,000,000 / 未払金 950,000
/ 住民税 50,000
〈Ｈ18年？月？日〉・・・・源泉徴収
未払金 50,000 / 預り金 50,000
〈H18年3月10日 or 7月10日〉・・・納付
預り金 50,000 / 現金 50,000
こんな流れかと思うのですが、源泉徴収および納付の処理の日付をいつで行えばいいのか分かりません。
どなたかご存知の方がいらっしゃいましたら、よろしくご教示願います。
