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別表5-2　租税公課の納付状況等についてお尋ねします。

当社は有限会社です。決算期間は4/1〜3/31

租税公課
印紙・法人税・自動車税等（滞納金・罰金以外）は租税公課で仕分けしています。

別表5-2　租税公課の納付状況等では印紙や自動車税等はどこに記入すればよいですか？

HPで調べたのですが難しくて解りにくいです。

期首未納税額とはいつのことですか？
当期発生額　　今期決算期間中であってますか？
充当金取崩　の意味は？
仮払経理　　の意味は？
損金経理　　の意味は？
期末未納税額とはいつのことですか？

初めてで分からず困ってます。
たくさん書きましたが宜しくお願いします。

別表5-2　租税公課の納付状況等についてお尋ねします。

当社は有限会社です。決算期間は4/1〜3/31

租税公課
印紙・法人税・自動車税等（滞納金・罰金以外）は租税公課で仕分けしています。

別表5-2　租税公課の納付状況等では印紙や自動車税等はどこに記入すればよいですか？

HPで調べたのですが難しくて解りにくいです。

期首未納税額とはいつのことですか？
当期発生額　　今期決算期間中であってますか？
充当金取崩　の意味は？
仮払経理　　の意味は？
損金経理　　の意味は？
期末未納税額とはいつのことですか？

初めてで分からず困ってます。
たくさん書きましたが宜しくお願いします。

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>別表5-2　租税公課の納付状況等では印紙や自動車税等はどこに記入すればよいですか？

損金算入のものについては、「その他」の23、24に記載します。
書ききれない場合はまとめて書きます、例えば、こんな感じですね。

23　印紙代
24　自動車税他

預金利子税（国税部分）のような損金不算入のものについては、29、30に記載します。

>期首未納税額とはいつのことですか？

文字通り、期首ですので、前回の申告時の期末現在未納額から繰り越されます。
（前回申告時の法人税等の確定分の税額まで含まれます。）

>当期発生額　　今期決算期間中であってますか？

そうですね、それに加えて、今回の申告による確定税額まで含まれます。

>充当金取崩　の意味は？

未払法人税等を計上されていた場合に、納付時にそれを取り崩す処理をした場合に記載します。

>仮払経理　　の意味は？

仮払税金等の科目で、納付時に仮払処理したものを記載します。

>損金経理　　の意味は？

文字通り、損金経理ですので、租税公課等の経費科目で納付時に処理された場合に記載します。

>期末未納税額とはいつのことですか？

今回の申告による確定税額も含めた、期末現在の未納税額のことです。

>別表5-2　租税公課の納付状況等では印紙や自動車税等はどこに記入すればよいですか？

損金算入のものについては、「その他」の23、24に記載します。
書ききれない場合はまとめて書きます、例えば、こんな感じですね。

23　印紙代
24　自動車税他

預金利子税（国税部分）のような損金不算入のものについては、29、30に記載します。

>期首未納税額とはいつのことですか？

文字通り、期首ですので、前回の申告時の期末現在未納額から繰り越されます。
（前回申告時の法人税等の確定分の税額まで含まれます。）

>当期発生額　　今期決算期間中であってますか？

そうですね、それに加えて、今回の申告による確定税額まで含まれます。

>充当金取崩　の意味は？

未払法人税等を計上されていた場合に、納付時にそれを取り崩す処理をした場合に記載します。

>仮払経理　　の意味は？

仮払税金等の科目で、納付時に仮払処理したものを記載します。

>損金経理　　の意味は？

文字通り、損金経理ですので、租税公課等の経費科目で納付時に処理された場合に記載します。

>期末未納税額とはいつのことですか？

今回の申告による確定税額も含めた、期末現在の未納税額のことです。

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