編集

四半期決算をする際にも法人税を計上するのでしょうか。
例えば、中間決算の場合に税金を納付した場合は
仮払法人税/現預金

年度決算時に
法人税/仮払法人税
差額を未収or未払法人税とすると思うのですが、
四半期決算の時は、どう計上すればよいのでしょうか。

四半期決算をする際にも法人税を計上するのでしょうか。
例えば、中間決算の場合に税金を納付した場合は
仮払法人税/現預金

年度決算時に
法人税/仮払法人税
差額を未収or未払法人税とすると思うのですが、
四半期決算の時は、どう計上すればよいのでしょうか。

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もちろん、その期間に帰属する法人税等をPLに計上
します。概算計上、という形ではありますが、
仕訳は普通に
法人税等　／　未払法人税
です。
未払法人税もあくまで仮です。PLを適切にすることを
重視、という解釈でいいと思います。月次あるいは四半期で
洗い替えていけばいいですし、中間納付に充ててもいいです。
簡便法による見積実効税率（赤字が見込まれる場合は
法定実効税率）を使います。
http://www.chuoaoyama.or.jp/webcan/zei/0403.html

もちろん、その期間に帰属する法人税等をPLに計上
します。概算計上、という形ではありますが、
仕訳は普通に
法人税等　／　未払法人税
です。
未払法人税もあくまで仮です。PLを適切にすることを
重視、という解釈でいいと思います。月次あるいは四半期で
洗い替えていけばいいですし、中間納付に充ててもいいです。
簡便法による見積実効税率（赤字が見込まれる場合は
法定実効税率）を使います。
http://www.chuoaoyama.or.jp/webcan/zei/0403.html

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