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外国の子会社(米国）より、貸付金の受取利息入金の際に
受取利息1,000,000円に対して10％の100,000の外国源泉税を
差し引いて入金されています。
外国の所得はこれだけなのですが、

外国所得を計算するときに、
この分に対しても
利子の配賦や、販売費及び一般管理費の配賦の
計算をして、受取利息の所得から配賦分を
差し引かないといけないのでしょうか？

それとも、配賦の計算なしで、受取利息の所得を
まるまる計上したらいいのでしょうか？

外国の子会社(米国）より、貸付金の受取利息入金の際に
受取利息1,000,000円に対して10％の100,000の外国源泉税を
差し引いて入金されています。
外国の所得はこれだけなのですが、

外国所得を計算するときに、
この分に対しても
利子の配賦や、販売費及び一般管理費の配賦の
計算をして、受取利息の所得から配賦分を
差し引かないといけないのでしょうか？

それとも、配賦の計算なしで、受取利息の所得を
まるまる計上したらいいのでしょうか？

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遅くなりすみません。
６月末でゲームオーバーになってないといいですが。。。。

>1万円と交際費は６（２）で加算すつところがあるのですが、
>経費と負債利子は、外国受取利息から、経費と負債利子を配賦
>して、引いた分を6(2)右側の「国外の当期利益」に計上したら
>いいのでしょうか？

利益は、あくまで手取金額ですので、税額を引くだけです。
配賦したあとの金額からスタートしてそこからまた下のほうで経費等を
引く計算をしたらワケが分からなくなります。

>負債利子の配賦の計算は
>当期負債利子×前期と当期の外国子会社貸付金／別表８の
>当期と前期の総資産
>でよかったですか？
>海外の子会社の子会社株式も持っているのですが、
>配当とかもらってないから関係ないですよね？

そのとおりです。

>国外業務にかかる売上総利益は、
>海外受取利息の税金の引かれる前の金額になるのですか？

ここでいう売総は、６(２）国外所得＋税額、のようです。

>当期売上総利益は、PLの金額をそのまま使ったらいいので
>しょうか？海外の受取利息分は＋しなくてもいいのかな？

ここは形式的にPLの売総を入れます。

>輸出売上げは、外国所得にはならないですよね？

なりません。
対象となる税額のもととなる所得、になります。

別表六（四の二）はちょっと調べてみます。すみません。

遅くなりすみません。
６月末でゲームオーバーになってないといいですが。。。。

>1万円と交際費は６（２）で加算すつところがあるのですが、
>経費と負債利子は、外国受取利息から、経費と負債利子を配賦
>して、引いた分を6(2)右側の「国外の当期利益」に計上したら
>いいのでしょうか？

利益は、あくまで手取金額ですので、税額を引くだけです。
配賦したあとの金額からスタートしてそこからまた下のほうで経費等を
引く計算をしたらワケが分からなくなります。

>負債利子の配賦の計算は
>当期負債利子×前期と当期の外国子会社貸付金／別表８の
>当期と前期の総資産
>でよかったですか？
>海外の子会社の子会社株式も持っているのですが、
>配当とかもらってないから関係ないですよね？

そのとおりです。

>国外業務にかかる売上総利益は、
>海外受取利息の税金の引かれる前の金額になるのですか？

ここでいう売総は、６(２）国外所得＋税額、のようです。

>当期売上総利益は、PLの金額をそのまま使ったらいいので
>しょうか？海外の受取利息分は＋しなくてもいいのかな？

ここは形式的にPLの売総を入れます。

>輸出売上げは、外国所得にはならないですよね？

なりません。
対象となる税額のもととなる所得、になります。

別表六（四の二）はちょっと調べてみます。すみません。

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