編集

外国の子会社(米国）より、貸付金の受取利息入金の際に
受取利息1,000,000円に対して10％の100,000の外国源泉税を
差し引いて入金されています。
外国の所得はこれだけなのですが、

外国所得を計算するときに、
この分に対しても
利子の配賦や、販売費及び一般管理費の配賦の
計算をして、受取利息の所得から配賦分を
差し引かないといけないのでしょうか？

それとも、配賦の計算なしで、受取利息の所得を
まるまる計上したらいいのでしょうか？

外国の子会社(米国）より、貸付金の受取利息入金の際に
受取利息1,000,000円に対して10％の100,000の外国源泉税を
差し引いて入金されています。
外国の所得はこれだけなのですが、

外国所得を計算するときに、
この分に対しても
利子の配賦や、販売費及び一般管理費の配賦の
計算をして、受取利息の所得から配賦分を
差し引かないといけないのでしょうか？

それとも、配賦の計算なしで、受取利息の所得を
まるまる計上したらいいのでしょうか？

編集

こんばんわー

>全体的にすっきりしないのですが、国税局から言われたように
>やっているという状態です。
>僕自身ここ数年税務はやってないので、過去の資料を見ながら
>レスしている状態で・・・・
>不完全燃焼ですみません。。。

いえいえ、とんでもないです！
お陰さまでだいぶんすっきりしてきました！！
この一週間このことで頭をかかえていました・・

>そうですね、所得としては105万ですね。
>で控除対象税額は1万。なんかへんな感じもしますが。。。
>6(2)右側の「国外の当期利益」の金額としては、「利益」ですか>ら>104万、そこで税金1万戻して105万に戻って、交際費加算して
>経費と負債利子抜いて、という感じですね。

1万円と交際費は６（２）で加算すつところがあるのですが、
経費と負債利子は、外国受取利息から、経費と負債利子を配賦
して、引いた分を6(2)右側の「国外の当期利益」に計上したら
いいのでしょうか？

>計算は、
>共通費用×（国外業務にかかる売上総利益）/（当期売上総利
>益）で、
>具体的には、
>共通費用＝PL販管費
>国外業務にかかる売上総利益＝国外の当期利益＋税額（別表6(2)>の20欄＋21欄）
>当期売上総利益＝PL売上総利益
>となります。
>交際費も、同様に売総比で計算します。
>製造原価、営業外以下は使いません。
了解です！！

負債利子の配賦の計算は

当期負債利子×前期と当期の外国子会社貸付金／別表８の
当期と前期の総資産

でよかったですか？

海外の子会社の子会社株式も持っているのですが、
配当とかもらってないから関係ないですよね？

それと別表六（四の二）の
http://www.nta.go.jp/category/yousiki/houjin/annai/pdf/h16/043.pdf
１２の欄なのですが、
６と１１が同額になったら、どうなるのでしょうか？
税率が１０％で所得率が１０％で、同額になってしまいま
した・・。
例えば6と11が1,000＄になった場合、
12の６と１１のうち少ない金額というのは1,000＄（100,000円)
でいいのでしょうか？
13の欄は11−12で０になるのでしょうか？

こんばんわー

>全体的にすっきりしないのですが、国税局から言われたように
>やっているという状態です。
>僕自身ここ数年税務はやってないので、過去の資料を見ながら
>レスしている状態で・・・・
>不完全燃焼ですみません。。。

いえいえ、とんでもないです！
お陰さまでだいぶんすっきりしてきました！！
この一週間このことで頭をかかえていました・・

>そうですね、所得としては105万ですね。
>で控除対象税額は1万。なんかへんな感じもしますが。。。
>6(2)右側の「国外の当期利益」の金額としては、「利益」ですか>ら>104万、そこで税金1万戻して105万に戻って、交際費加算して
>経費と負債利子抜いて、という感じですね。

1万円と交際費は６（２）で加算すつところがあるのですが、
経費と負債利子は、外国受取利息から、経費と負債利子を配賦
して、引いた分を6(2)右側の「国外の当期利益」に計上したら
いいのでしょうか？

>計算は、
>共通費用×（国外業務にかかる売上総利益）/（当期売上総利
>益）で、
>具体的には、
>共通費用＝PL販管費
>国外業務にかかる売上総利益＝国外の当期利益＋税額（別表6(2)>の20欄＋21欄）
>当期売上総利益＝PL売上総利益
>となります。
>交際費も、同様に売総比で計算します。
>製造原価、営業外以下は使いません。
了解です！！

負債利子の配賦の計算は

当期負債利子×前期と当期の外国子会社貸付金／別表８の
当期と前期の総資産

でよかったですか？

海外の子会社の子会社株式も持っているのですが、
配当とかもらってないから関係ないですよね？

それと別表六（四の二）の
http://www.nta.go.jp/category/yousiki/houjin/annai/pdf/h16/043.pdf
１２の欄なのですが、
６と１１が同額になったら、どうなるのでしょうか？
税率が１０％で所得率が１０％で、同額になってしまいま
した・・。
例えば6と11が1,000＄になった場合、
12の６と１１のうち少ない金額というのは1,000＄（100,000円)
でいいのでしょうか？
13の欄は11−12で０になるのでしょうか？

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