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外国の子会社(米国）より、貸付金の受取利息入金の際に
受取利息1,000,000円に対して10％の100,000の外国源泉税を
差し引いて入金されています。
外国の所得はこれだけなのですが、

外国所得を計算するときに、
この分に対しても
利子の配賦や、販売費及び一般管理費の配賦の
計算をして、受取利息の所得から配賦分を
差し引かないといけないのでしょうか？

それとも、配賦の計算なしで、受取利息の所得を
まるまる計上したらいいのでしょうか？

外国の子会社(米国）より、貸付金の受取利息入金の際に
受取利息1,000,000円に対して10％の100,000の外国源泉税を
差し引いて入金されています。
外国の所得はこれだけなのですが、

外国所得を計算するときに、
この分に対しても
利子の配賦や、販売費及び一般管理費の配賦の
計算をして、受取利息の所得から配賦分を
差し引かないといけないのでしょうか？

それとも、配賦の計算なしで、受取利息の所得を
まるまる計上したらいいのでしょうか？

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こんばんわー
またまたご返事有難うございます！！

>意味が分からないのですが、あくまで単体で得た海外所得に
>対して、単体の数値を使って、計算しますよ。
>連結納税になれば連結で対応になりますが、連結納税は
>海外子会社は関係ないですよね。

連結納税はしていません。

単体で得た海外所得に対して、単体の数値で計算すればいいんですね。
海外の所得は子会社の貸付金に対する受取利息だけなのですが
ちょっとややこしいのですが、

当座預金90,000／未収入金50,000
租税公課10,000／受取利息50,000

未収入金1,000,000／受取利息1,000,000

というように、前期の利息の未収入金50,000円と当期の受取利息
50,000円に対して10％の外国源泉税が引かれている方になって
います・・。

当期の海外所得というのは1,050,000円になるのかな・・

>すべて、「形式的に」計算します。
>利息とそれら費用に直接的な対応関係はありませんが、利息も
>売上等となんの区別もなく所得を構成する要素の一部ですから、
>単純に「所得計算の一部を抜き出す」という感覚でいいんじゃな>いでしょうか。
>（と勝手に解釈しています。外税控除関係は全体的にそんな感じ>ですし。）

なるほど、よくわかります。

>うちは海外子会社からのロイヤリティや配当にかかる源泉が
>あって、momongaさんと同じように考えていて過去配賦計算は

配当だからではなしに、利子もやっぱり
配賦計算をしないといけないんですね。

>していなかったのですが、国税局より外税関係の問い合わせを
>受けたときに、ついでに配賦計算もするよう言われました。
>（是正はされませんでしたが、今後の指導、ということで）
>それ以降、共通経費＝PL販管費、交際費＝別表１６、負債利子・
>総資産=別表８、等々使って計算しています。

負債利子は、
当期の負債利子×前期＋当期海外貸付金／別表8の前期＋当期の
総資産で計算できたと思うのですが。

PL販売管理費、交際費＝別表１５では？は、どのように
配賦計算をしたらいいのでしょうか？
製造原価や、営業外損失、特別損失などは配賦の計算は
どうなるのでしょうか？

こんばんわー
またまたご返事有難うございます！！

>意味が分からないのですが、あくまで単体で得た海外所得に
>対して、単体の数値を使って、計算しますよ。
>連結納税になれば連結で対応になりますが、連結納税は
>海外子会社は関係ないですよね。

連結納税はしていません。

単体で得た海外所得に対して、単体の数値で計算すればいいんですね。
海外の所得は子会社の貸付金に対する受取利息だけなのですが
ちょっとややこしいのですが、

当座預金90,000／未収入金50,000
租税公課10,000／受取利息50,000

未収入金1,000,000／受取利息1,000,000

というように、前期の利息の未収入金50,000円と当期の受取利息
50,000円に対して10％の外国源泉税が引かれている方になって
います・・。

当期の海外所得というのは1,050,000円になるのかな・・

>すべて、「形式的に」計算します。
>利息とそれら費用に直接的な対応関係はありませんが、利息も
>売上等となんの区別もなく所得を構成する要素の一部ですから、
>単純に「所得計算の一部を抜き出す」という感覚でいいんじゃな>いでしょうか。
>（と勝手に解釈しています。外税控除関係は全体的にそんな感じ>ですし。）

なるほど、よくわかります。

>うちは海外子会社からのロイヤリティや配当にかかる源泉が
>あって、momongaさんと同じように考えていて過去配賦計算は

配当だからではなしに、利子もやっぱり
配賦計算をしないといけないんですね。

>していなかったのですが、国税局より外税関係の問い合わせを
>受けたときに、ついでに配賦計算もするよう言われました。
>（是正はされませんでしたが、今後の指導、ということで）
>それ以降、共通経費＝PL販管費、交際費＝別表１６、負債利子・
>総資産=別表８、等々使って計算しています。

負債利子は、
当期の負債利子×前期＋当期海外貸付金／別表8の前期＋当期の
総資産で計算できたと思うのですが。

PL販売管理費、交際費＝別表１５では？は、どのように
配賦計算をしたらいいのでしょうか？
製造原価や、営業外損失、特別損失などは配賦の計算は
どうなるのでしょうか？

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