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私の会社は平成１５年５月に開業して、平成16年3月期の決算は黒字でしたが、平成17年3月期は赤字になりそうです。
この場合、別表七に記入する欠損金の額はどうなるのでしょうか？

たとえば、仮に

平成16年3月期　未処分利益　100万円

平成17年3月期　未処分損失　　50万円
　　　　　　　（うち当期損失　150万円）

つまり

平成17年3月期　当期損失　　　　　150万円
　　　　　　 前期繰越利益　　　100万円
　　　　　　　 当期未処分損失　　 50万円


と言う場合、
別表一（一）の27（翌期へ繰り越す欠損金）の
欠損金の額は150万円で良いのでしょうか？

私の会社は平成１５年５月に開業して、平成16年3月期の決算は黒字でしたが、平成17年3月期は赤字になりそうです。
この場合、別表七に記入する欠損金の額はどうなるのでしょうか？

たとえば、仮に

平成16年3月期　未処分利益　100万円

平成17年3月期　未処分損失　　50万円
　　　　　　　（うち当期損失　150万円）

つまり

平成17年3月期　当期損失　　　　　150万円
　　　　　　 前期繰越利益　　　100万円
　　　　　　　 当期未処分損失　　 50万円


と言う場合、
別表一（一）の27（翌期へ繰り越す欠損金）の
欠損金の額は150万円で良いのでしょうか？

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別表七に記載して繰り越す事ができる欠損金は、決算書上の当期損失ではなく、申告書別表四で加減算後の38番の「欠損金額」となります。
ですから、決算書上の当期損失とは必ずしも合いませんし、税法上は７年しか繰越控除できませんので、それ以降は切り捨てられますので、いずれにしても決算書上の繰越利益とは差が出てくる事となります。

別表七に記載して繰り越す事ができる欠損金は、決算書上の当期損失ではなく、申告書別表四で加減算後の38番の「欠損金額」となります。
ですから、決算書上の当期損失とは必ずしも合いませんし、税法上は７年しか繰越控除できませんので、それ以降は切り捨てられますので、いずれにしても決算書上の繰越利益とは差が出てくる事となります。

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