編集

はじめまして！

費用の付け替え請求に関して教えて頂きたいのですが。

輸入代金（関税・その他の輸入諸掛）を
費用に計上しておりましたが、その後、商談によりその費用の一部を
売り先が持つことになったのですが、その場合
会計処理としてはどのような仕訳がたつのでしょうか？

＜Ａ＞
例）費用計上時

関税（仕入)　　　100,000　　買掛金　　151,252
輸入消費税　　　　33,000
地方消費税　　　 　 8,000
輸入諸掛（免税）　 5,000
輸入諸掛（課税）　　5,000　
仮払消費税　　　　　250

商談により費用の70％の付け替え（売り先負担）となった場合

未収入金　　　　105,875　関税（仕入） 70,000
　　　　　　　　 　　　　　　 　　 輸入消費税　23,100
　　　　　　　　　 　　　　　　 　 地方消費税　　5,600
　　　　　　　　　　　　　　　　 輸入諸掛（免税）　3,500
　　　　　　　　　　　　　　　　 輸入諸掛（課税）　3,500
　　　　　　　　　　 　　　　　　　仮払消費税　　　　　175

との仕訳で大丈夫でしょうか？

＜Ｂ＞
また、費用のマイナスとせず、売り上げとして付け替え請求をする場合以下のような仕訳が可能でしょうか？

費用として計上が110,000（関税+諸掛）であり内70%を請求・・・とすると輸入にかかわった消費税をどうすべきか
解らないのですが。

売掛金　80,850　　　　　　　　　　その他の売上　77,000
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　仮受消費税　　　3,850　　　


すみません！よろしくお願いいたします。




　
　　
　

はじめまして！

費用の付け替え請求に関して教えて頂きたいのですが。

輸入代金（関税・その他の輸入諸掛）を
費用に計上しておりましたが、その後、商談によりその費用の一部を
売り先が持つことになったのですが、その場合
会計処理としてはどのような仕訳がたつのでしょうか？

＜Ａ＞
例）費用計上時

関税（仕入)　　　100,000　　買掛金　　151,252
輸入消費税　　　　33,000
地方消費税　　　 　 8,000
輸入諸掛（免税）　 5,000
輸入諸掛（課税）　　5,000　
仮払消費税　　　　　250

商談により費用の70％の付け替え（売り先負担）となった場合

未収入金　　　　105,875　関税（仕入） 70,000
　　　　　　　　 　　　　　　 　　 輸入消費税　23,100
　　　　　　　　　 　　　　　　 　 地方消費税　　5,600
　　　　　　　　　　　　　　　　 輸入諸掛（免税）　3,500
　　　　　　　　　　　　　　　　 輸入諸掛（課税）　3,500
　　　　　　　　　　 　　　　　　　仮払消費税　　　　　175

との仕訳で大丈夫でしょうか？

＜Ｂ＞
また、費用のマイナスとせず、売り上げとして付け替え請求をする場合以下のような仕訳が可能でしょうか？

費用として計上が110,000（関税+諸掛）であり内70%を請求・・・とすると輸入にかかわった消費税をどうすべきか
解らないのですが。

売掛金　80,850　　　　　　　　　　その他の売上　77,000
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　仮受消費税　　　3,850　　　


すみません！よろしくお願いいたします。




　
　　
　

編集

契約次第で、消費税関係も含め、何とでもなります。

・・・と始めると、不親切かもしれません。 m(__)m


要するに、
折半という契約にすれば、費用の戻しが良いでしょうし、
輸入諸掛の７０％相当分を負担する契約にすれば、
「相当分」ですから、通常の売上の一部を構成しまして、
消費税も相応に課税させるのが基本となりましょう。

ただし、消費税については客観的・外形的に課税されるので、
どの範囲までどれだけの消費税を課税させたいのかにより、
契約内容を慎重に決める必要が出てくることも考えられます。


うーん・・・ややこしくしてしまったかも。スミマセン。

契約次第で、消費税関係も含め、何とでもなります。

・・・と始めると、不親切かもしれません。 m(__)m


要するに、
折半という契約にすれば、費用の戻しが良いでしょうし、
輸入諸掛の７０％相当分を負担する契約にすれば、
「相当分」ですから、通常の売上の一部を構成しまして、
消費税も相応に課税させるのが基本となりましょう。

ただし、消費税については客観的・外形的に課税されるので、
どの範囲までどれだけの消費税を課税させたいのかにより、
契約内容を慎重に決める必要が出てくることも考えられます。


うーん・・・ややこしくしてしまったかも。スミマセン。

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