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　例　平成２６年３月締めの決算

3月に　
　　　　売掛金10500/売上　10000　　消費税５％
　　　　　　　　　　　　　/仮受消費税500

で決算申告

4月以降　本来消費税８％の請求書を発見したので下記仕訳
　　　　　4月1日
　　　　　　売上　　10000/仮受消費税500
　　　　　　　　　　　　　　　　/　売掛金10500

　　　　　　売掛金10800/売上　10000　　消費税８％
　　　　　　　　　　　　　　　/仮受消費税800

　　　　入金　　　　　預金/売掛金10800

　　　　　　　仮受消費税/未払消費税　300

　　の仕訳をしました。
　　　しかし　消費税申告書作成する際
　　　当社年間売上　50,000円
　　　仮受消費税　　　4,000円

　　　仕入他課税　20,000円
　　　仮払消費税　　1,600円

　消費税の精算仕訳
　　　仮受消費税　4,000/仮払消費税1,600
　　　　　　　　　　　　　　　/未払消費税2,400

　　消費税の納税額が2,400円＋300円＝2,700円になるはずですが
　　課税売上に影響されない300円の仕訳は消費税申告書にどのよ　　うに反映させるのですか？
　　また法人税申告書でも加算させるのですか？

　　教えて下さい



　　　　　　　


　　　　　　　

　例　平成２６年３月締めの決算

3月に　
　　　　売掛金10500/売上　10000　　消費税５％
　　　　　　　　　　　　　/仮受消費税500

で決算申告

4月以降　本来消費税８％の請求書を発見したので下記仕訳
　　　　　4月1日
　　　　　　売上　　10000/仮受消費税500
　　　　　　　　　　　　　　　　/　売掛金10500

　　　　　　売掛金10800/売上　10000　　消費税８％
　　　　　　　　　　　　　　　/仮受消費税800

　　　　入金　　　　　預金/売掛金10800

　　　　　　　仮受消費税/未払消費税　300

　　の仕訳をしました。
　　　しかし　消費税申告書作成する際
　　　当社年間売上　50,000円
　　　仮受消費税　　　4,000円

　　　仕入他課税　20,000円
　　　仮払消費税　　1,600円

　消費税の精算仕訳
　　　仮受消費税　4,000/仮払消費税1,600
　　　　　　　　　　　　　　　/未払消費税2,400

　　消費税の納税額が2,400円＋300円＝2,700円になるはずですが
　　課税売上に影響されない300円の仕訳は消費税申告書にどのよ　　うに反映させるのですか？
　　また法人税申告書でも加算させるのですか？

　　教えて下さい



　　　　　　　


　　　　　　　

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前期が過大申告となるため、
本来ならば更正の請求という手続きを踏むことになりますが、
ここでは更正の請求を省略して、
今期中だけで処理することを前提にして、回答します。

４月１日に訂正仕訳をした売上10800円は、
あくまでも今期の売上なので、
　　当社年間売上　50,000円+10,000円
　　仮受消費税　　4,000円+800円
になるかと思います。

また、４月１日に取り消した売上10500円は、
売上対価の返還等として
　　売上返還等　10,000円
　　仮受消費税　500円
のように税額控除の対象にします。

すると消費税の申告書上は、
　　課税標準に対する税額　4,800円
　　控除対象仕入税額　1.600円
　　返還等に対する税額　500円
　∴4,800円-1,600円-500円＝2,700円

前期を訂正する方法によらないため、
法人税の申告書には影響しません。

前期が過大申告となるため、
本来ならば更正の請求という手続きを踏むことになりますが、
ここでは更正の請求を省略して、
今期中だけで処理することを前提にして、回答します。

４月１日に訂正仕訳をした売上10800円は、
あくまでも今期の売上なので、
　　当社年間売上　50,000円+10,000円
　　仮受消費税　　4,000円+800円
になるかと思います。

また、４月１日に取り消した売上10500円は、
売上対価の返還等として
　　売上返還等　10,000円
　　仮受消費税　500円
のように税額控除の対象にします。

すると消費税の申告書上は、
　　課税標準に対する税額　4,800円
　　控除対象仕入税額　1.600円
　　返還等に対する税額　500円
　∴4,800円-1,600円-500円＝2,700円

前期を訂正する方法によらないため、
法人税の申告書には影響しません。

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