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　例　平成２６年３月締めの決算

3月に　
　　　　売掛金10500/売上　10000　　消費税５％
　　　　　　　　　　　　　/仮受消費税500

で決算申告

4月以降　本来消費税８％の請求書を発見したので下記仕訳
　　　　　4月1日
　　　　　　売上　　10000/仮受消費税500
　　　　　　　　　　　　　　　　/　売掛金10500

　　　　　　売掛金10800/売上　10000　　消費税８％
　　　　　　　　　　　　　　　/仮受消費税800

　　　　入金　　　　　預金/売掛金10800

　　　　　　　仮受消費税/未払消費税　300

　　の仕訳をしました。
　　　しかし　消費税申告書作成する際
　　　当社年間売上　50,000円
　　　仮受消費税　　　4,000円

　　　仕入他課税　20,000円
　　　仮払消費税　　1,600円

　消費税の精算仕訳
　　　仮受消費税　4,000/仮払消費税1,600
　　　　　　　　　　　　　　　/未払消費税2,400

　　消費税の納税額が2,400円＋300円＝2,700円になるはずですが
　　課税売上に影響されない300円の仕訳は消費税申告書にどのよ　　うに反映させるのですか？
　　また法人税申告書でも加算させるのですか？

　　教えて下さい



　　　　　　　


　　　　　　　

　例　平成２６年３月締めの決算

3月に　
　　　　売掛金10500/売上　10000　　消費税５％
　　　　　　　　　　　　　/仮受消費税500

で決算申告

4月以降　本来消費税８％の請求書を発見したので下記仕訳
　　　　　4月1日
　　　　　　売上　　10000/仮受消費税500
　　　　　　　　　　　　　　　　/　売掛金10500

　　　　　　売掛金10800/売上　10000　　消費税８％
　　　　　　　　　　　　　　　/仮受消費税800

　　　　入金　　　　　預金/売掛金10800

　　　　　　　仮受消費税/未払消費税　300

　　の仕訳をしました。
　　　しかし　消費税申告書作成する際
　　　当社年間売上　50,000円
　　　仮受消費税　　　4,000円

　　　仕入他課税　20,000円
　　　仮払消費税　　1,600円

　消費税の精算仕訳
　　　仮受消費税　4,000/仮払消費税1,600
　　　　　　　　　　　　　　　/未払消費税2,400

　　消費税の納税額が2,400円＋300円＝2,700円になるはずですが
　　課税売上に影響されない300円の仕訳は消費税申告書にどのよ　　うに反映させるのですか？
　　また法人税申告書でも加算させるのですか？

　　教えて下さい



　　　　　　　


　　　　　　　

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300円は、４／１に起こした仕訳の分だと思いますが、
その仕訳で、３月に起こした仕訳を取り消して、
新たに８％にしたという理由がよくわかりません。
３月中の売上なんだから、単純に考えて、
５％だと思うのですか？

なお、4月1日
売上　　10000/仮受消費税500
　　　　　　/　売掛金10500
は、

売上　　10000/売掛金10500
仮受消費税　500/
の間違えと理解しました。

300円は、４／１に起こした仕訳の分だと思いますが、
その仕訳で、３月に起こした仕訳を取り消して、
新たに８％にしたという理由がよくわかりません。
３月中の売上なんだから、単純に考えて、
５％だと思うのですか？

なお、4月1日
売上　　10000/仮受消費税500
　　　　　　/　売掛金10500
は、

売上　　10000/売掛金10500
仮受消費税　500/
の間違えと理解しました。

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