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この様な例は初めてなので教えて下さい。
海外へ売り上げた代金は消費税を付けて売ってはならないのに、
消費税を含めて請求しました。相手もそのまま弊社へ振り込んでくれました。
ところが、最近になって、消費税分過払いしていると相手から連絡を受けて、返金する事になりました。
この様な場合の仕訳を教えて下さい。会計士の先生が処理されるのですが、勉強の為に知りたいのです。又、期をまたがった場合の処理もどうなるのか教えて下さい。

宜しく御願いします。 :-o

この様な例は初めてなので教えて下さい。
海外へ売り上げた代金は消費税を付けて売ってはならないのに、
消費税を含めて請求しました。相手もそのまま弊社へ振り込んでくれました。
ところが、最近になって、消費税分過払いしていると相手から連絡を受けて、返金する事になりました。
この様な場合の仕訳を教えて下さい。会計士の先生が処理されるのですが、勉強の為に知りたいのです。又、期をまたがった場合の処理もどうなるのか教えて下さい。

宜しく御願いします。 :-o

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>(借方)未払金5（貸方)預金5　と言う処理ですね。
はい

消費税計算の仕訳ですが
最終の試算表の
(借方)仮払消費税
(貸方)仮受消費税
の金額を未払消費税(貸方科目)に振替えます。

(借方)未払消費税(貸方)仮払消費税
(借方)仮受消費税(貸方)未払消費税
この未払消費税の残額が消費税額ですが

消費税申告書で確定消費税額を
計算します(百円未満は切り捨てです)

未払消費税と確定消費税額に差額
が発生します。この差額を
以下の仕訳で振替る。

(借方)未払消費税(貸方)雑収入

この差額ですが、多くて千円単位で、
雑収入になることがほとんどです。

この差額が多い場合は、
計算誤りと考えられます。

>(借方)未払金5（貸方)預金5　と言う処理ですね。
はい

消費税計算の仕訳ですが
最終の試算表の
(借方)仮払消費税
(貸方)仮受消費税
の金額を未払消費税(貸方科目)に振替えます。

(借方)未払消費税(貸方)仮払消費税
(借方)仮受消費税(貸方)未払消費税
この未払消費税の残額が消費税額ですが

消費税申告書で確定消費税額を
計算します(百円未満は切り捨てです)

未払消費税と確定消費税額に差額
が発生します。この差額を
以下の仕訳で振替る。

(借方)未払消費税(貸方)雑収入

この差額ですが、多くて千円単位で、
雑収入になることがほとんどです。

この差額が多い場合は、
計算誤りと考えられます。

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