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この様な例は初めてなので教えて下さい。
海外へ売り上げた代金は消費税を付けて売ってはならないのに、
消費税を含めて請求しました。相手もそのまま弊社へ振り込んでくれました。
ところが、最近になって、消費税分過払いしていると相手から連絡を受けて、返金する事になりました。
この様な場合の仕訳を教えて下さい。会計士の先生が処理されるのですが、勉強の為に知りたいのです。又、期をまたがった場合の処理もどうなるのか教えて下さい。

宜しく御願いします。 :-o

この様な例は初めてなので教えて下さい。
海外へ売り上げた代金は消費税を付けて売ってはならないのに、
消費税を含めて請求しました。相手もそのまま弊社へ振り込んでくれました。
ところが、最近になって、消費税分過払いしていると相手から連絡を受けて、返金する事になりました。
この様な場合の仕訳を教えて下さい。会計士の先生が処理されるのですが、勉強の為に知りたいのです。又、期をまたがった場合の処理もどうなるのか教えて下さい。

宜しく御願いします。 :-o

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売上時の仕訳処理
(借方)売掛金105　(貸方)売上100
(貸方)仮受消費税5
(借方)預金105　(貸方)売掛金105
上記の仕訳処理をされていると思います。

消費税対象ではなかったということで
返却された訳ですから
(借方)仮受消費税5　(貸方)預金5
の処理です。
又、次年度に支払った場合は
(借方)仮受消費税5　(貸方)未払金5

　

売上時の仕訳処理
(借方)売掛金105　(貸方)売上100
(貸方)仮受消費税5
(借方)預金105　(貸方)売掛金105
上記の仕訳処理をされていると思います。

消費税対象ではなかったということで
返却された訳ですから
(借方)仮受消費税5　(貸方)預金5
の処理です。
又、次年度に支払った場合は
(借方)仮受消費税5　(貸方)未払金5

　

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