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繰延税金資産の取崩について
2012/04/04 21:11
債務超過により繰延税金資産を取崩すことになりました。
ここで質問です。
取崩す繰延税金資産は前期末に計上した繰延税金資産でよいのでしょうか？
（当期分の繰延税金資産を計算したうえで、いったん当期末の繰延税金資産を算出して
それを取崩すなんてしなくてもよいですよね）
そして当期は繰延税金資産を計算しないので当期のＰＬは法人税等調整額は出てこなくて、
税引前利益から法人税の額をﾏｲﾅｽした額が当期純利益ということでよいですよね。
宜しくお願いします。
債務超過により繰延税金資産を取崩すことになりました。
ここで質問です。
取崩す繰延税金資産は前期末に計上した繰延税金資産でよいのでしょうか？
（当期分の繰延税金資産を計算したうえで、いったん当期末の繰延税金資産を算出して
それを取崩すなんてしなくてもよいですよね）
そして当期は繰延税金資産を計算しないので当期のＰＬは法人税等調整額は出てこなくて、
税引前利益から法人税の額をﾏｲﾅｽした額が当期純利益ということでよいですよね。
宜しくお願いします。
2. Re: 繰延税金資産の取崩について
2012/04/07 09:16
取り崩す繰延税金資産は前期末の数字でいいと思いますよ。
ただ、取崩のときに
法人税等調整額/繰延税金資産
って仕訳になるので当期のＰＬにも調整額はでてきますよ。
一気に繰延税金資産取り崩すことになるので積んでる金額が大きければ結構な業績インパクトになります。
当期決算の見込なんかを考える上では無視できなかったりしますね。
取り崩す繰延税金資産は前期末の数字でいいと思いますよ。
ただ、取崩のときに
法人税等調整額/繰延税金資産
って仕訳になるので当期のＰＬにも調整額はでてきますよ。
一気に繰延税金資産取り崩すことになるので積んでる金額が大きければ結構な業績インパクトになります。
当期決算の見込なんかを考える上では無視できなかったりしますね。
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