法人税別表4の書き方で質問です。
例えば11月の中間期の法人税（地方税含む）の額が6,757,000円、事業税の額が1,000,000円で、
期末の法人税の繰入額（法人税、地方税、事業税の合計）が27,042,500円だった場合、
「�ヂ散發粒曚忙仔�した納税充当金」は27,042,500円になるのでしょうか？
それとも27,042,500円から11月に支払った合計額7,757,000を差引いた額を記入したらよいのでしょうか？
前者の場合は、「��損金の額に算入した法人税」と「�Ｂ散發粒曚忙仔�した道府県民税及び市町村民税」への
記入が無い代りに、減算で「��納税充当金から支出した事業税等の金額」が5月と11月に支払った事業税の額を
記入することになります。
後者の場合は、「��損金の額に算入した法人税」と「�Ｂ散發粒曚忙仔�した道府県民税及び市町村民税」への
記入がある代りに、減算で「��納税充当金から支出した事業税等の金額」が5月に支払った事業税の額だけを
記入することになります。
結果は同じになるのですが、申告書を見ていると二通りのパターンがあったので、質問させていただきました。
宜しくお願いします。
法人税別表4の書き方で質問です。
例えば11月の中間期の法人税（地方税含む）の額が6,757,000円、事業税の額が1,000,000円で、
期末の法人税の繰入額（法人税、地方税、事業税の合計）が27,042,500円だった場合、
「�ヂ散發粒曚忙仔�した納税充当金」は27,042,500円になるのでしょうか？
それとも27,042,500円から11月に支払った合計額7,757,000を差引いた額を記入したらよいのでしょうか？
前者の場合は、「��損金の額に算入した法人税」と「�Ｂ散發粒曚忙仔�した道府県民税及び市町村民税」への
記入が無い代りに、減算で「��納税充当金から支出した事業税等の金額」が5月と11月に支払った事業税の額を
記入することになります。
後者の場合は、「��損金の額に算入した法人税」と「�Ｂ散發粒曚忙仔�した道府県民税及び市町村民税」への
記入がある代りに、減算で「��納税充当金から支出した事業税等の金額」が5月に支払った事業税の額だけを
記入することになります。
結果は同じになるのですが、申告書を見ていると二通りのパターンがあったので、質問させていただきました。
宜しくお願いします。
