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koensuさま

お返事が大変遅くなり申し訳ありません＞＜
ご回答ありがとうございました。

どうも還付があると頭が混乱してしまうようで、丁寧に解説していただいたおかげで内容を整理することができました！

ありがとうございました！

koensuさま

お返事が大変遅くなり申し訳ありません＞＜
ご回答ありがとうございました。

どうも還付があると頭が混乱してしまうようで、丁寧に解説していただいたおかげで内容を整理することができました！

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外形課税の部分の仕訳の左右が合っていませんが
租税公課　360,000　　/　仮払金(中間納付分)　250,000
　　　　　　　　　　　　　未払事業税　　　　　110,000
としておきます。
実際還付の仕訳も左右が合っていませんが
預金　　2,200,000　　/未収入金　2,300,000
未払事業税　110,000　　/雑収入　　　10,000
と解釈して、以下回答します。

>【質問1】
>そもそも還付時の仕訳は合っていたのでしょうか？

同じ事業税ですから、未収と未払を両建てすることは会計としては誤りでしょう。
私でしたら
　租税公課　　350,000　／　仮払金　2,570,000
　法人税等 20,000
　未収金 2,190,000
とします。
kamanさんもここで、中間納付した事業税2,570,000円は全額損金に算入されていますよね。

>【質問2】
>雑収入が出てきてしまいましたが、
>今期末申告書作成時、別表4の処理はどうなりますか？
>前期では外形の分の110,000は通常通り損金不算入処理しています。

今期は実際に還付された事業税の2,200,000円が益金の額に算入されれば良いことになります。
110,000円は納税充当金から支出した事業税として減算（損金算入）します。
未収入金230万円は、前期決算で仮払納付した事業税として△繰越になっているはずですから、これも全額を受入処理するので加算230万円になります。
別に雑収入で1万円を受入れていますので
２３０＋１−１１＝２２０万円になります。

難しく考える必用はありません。

外形課税の部分の仕訳の左右が合っていませんが
租税公課　360,000　　/　仮払金(中間納付分)　250,000
　　　　　　　　　　　　　未払事業税　　　　　110,000
としておきます。
実際還付の仕訳も左右が合っていませんが
預金　　2,200,000　　/未収入金　2,300,000
未払事業税　110,000　　/雑収入　　　10,000
と解釈して、以下回答します。

>【質問1】
>そもそも還付時の仕訳は合っていたのでしょうか？

同じ事業税ですから、未収と未払を両建てすることは会計としては誤りでしょう。
私でしたら
　租税公課　　350,000　／　仮払金　2,570,000
　法人税等 20,000
　未収金 2,190,000
とします。
kamanさんもここで、中間納付した事業税2,570,000円は全額損金に算入されていますよね。

>【質問2】
>雑収入が出てきてしまいましたが、
>今期末申告書作成時、別表4の処理はどうなりますか？
>前期では外形の分の110,000は通常通り損金不算入処理しています。

今期は実際に還付された事業税の2,200,000円が益金の額に算入されれば良いことになります。
110,000円は納税充当金から支出した事業税として減算（損金算入）します。
未収入金230万円は、前期決算で仮払納付した事業税として△繰越になっているはずですから、これも全額を受入処理するので加算230万円になります。
別に雑収入で1万円を受入れていますので
２３０＋１−１１＝２２０万円になります。

難しく考える必用はありません。

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