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kamehenさんありがとうございました。
返事が遅くなりすみませんでした。
源泉預かりは４，６７０円で処理します。
決算でいろいろ確認したところ、給与では処理できないものがあったので質問させていただきました。
過去の判例等を見て頭が真っ白になりました。
当期より引継ぎだったのでわからないことが多くて･･･
外注費と給与どう判断するのかすごく難しいですね。
勉強になりました。
今後ともよろしくお願いいたします。

kamehenさんありがとうございました。
返事が遅くなりすみませんでした。
源泉預かりは４，６７０円で処理します。
決算でいろいろ確認したところ、給与では処理できないものがあったので質問させていただきました。
過去の判例等を見て頭が真っ白になりました。
当期より引継ぎだったのでわからないことが多くて･･･
外注費と給与どう判断するのかすごく難しいですね。
勉強になりました。
今後ともよろしくお願いいたします。

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>今までは外注費として計上していたものを給与として取り扱うことになり

本題と外れますが、ちょっと気になりましたが、そもそも実態としては、外注費(請負)に該当するものだったのでしょうか、それとも、給与(雇用)に該当するものだったのでしょうか？
実態に即して処理すべきものですから、異なる処理をした場合には、源泉所得税や消費税の仕入税額控除に影響してきますので、そもそもは、その辺の確認をきちんとされるべきものと思います。
ひょっとしたら、その確認の上で、処理が変わってきたという事かもしれませんが、ご参考までに、その判断基準を書いた過去ログを掲げておきます。
http://www.otasuke.ne.jp/modules/newbb/viewtopic.php?viewmode=thread&topic_id=7660&forum=1&post_id=30358#30358

本題に入りますが、そもそも源泉所得税税額表は、その表を見て、源泉徴収税額を求めるためのものですから、単純に、総支給額(非課税となる通勤費等は除く)から、社会保険料・雇用保険料を差し引いた金額で、税額表を見るべき事となります。
ですから、仮に、総支給額２０万円で、社会保険料等がなくて、扶養もいなければ、２０万円の欄で見るべきものですから、４,６７０円を差し引くべき事となります。

>今までは外注費として計上していたものを給与として取り扱うことになり

本題と外れますが、ちょっと気になりましたが、そもそも実態としては、外注費(請負)に該当するものだったのでしょうか、それとも、給与(雇用)に該当するものだったのでしょうか？
実態に即して処理すべきものですから、異なる処理をした場合には、源泉所得税や消費税の仕入税額控除に影響してきますので、そもそもは、その辺の確認をきちんとされるべきものと思います。
ひょっとしたら、その確認の上で、処理が変わってきたという事かもしれませんが、ご参考までに、その判断基準を書いた過去ログを掲げておきます。
http://www.otasuke.ne.jp/modules/newbb/viewtopic.php?viewmode=thread&topic_id=7660&forum=1&post_id=30358#30358

本題に入りますが、そもそも源泉所得税税額表は、その表を見て、源泉徴収税額を求めるためのものですから、単純に、総支給額(非課税となる通勤費等は除く)から、社会保険料・雇用保険料を差し引いた金額で、税額表を見るべき事となります。
ですから、仮に、総支給額２０万円で、社会保険料等がなくて、扶養もいなければ、２０万円の欄で見るべきものですから、４,６７０円を差し引くべき事となります。

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