役員定期同額給与｜助け合い掲示板｜経理初心者おたすけ帳

給与明細については通常は支払うときに作るので、未払いで作るって事は無いと思います。

ただし、年末時の源泉徴収表については未払分を含めて作成することとなります(ｶｯｺ書)

なお、源泉については、本来支払うときに控除することとなっていますが、支払方法によって源泉額が替わることも無いので
控除して作ってしまったほうが後々実際に支払うときの計算はしやすいと思います。

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2. Re: 役員定期同額給与

2006/09/20 13:35

FUMO

積極参加

ronさんお返事ありがとうございます。
何回も質問わるいんですけど、未払い給与発生月の職員の給料明細はどのような形になりますか！？
その月は、源泉徴収分は差し引きますよね！？
基本給、手当等の総額ー源泉徴収ー未払い給与表示ですか！？

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3. Re: 役員定期同額給与

2006/09/20 10:14

ron

すごい常連さん

役員報酬／未払給与
　　　　　預り金（源泉徴収）

給与所得の収入として計上すべき日は、
給与の支払日(予定日)となりますので、20日締の翌月5日払いと決められていれば、たとえ5日に支払いがあってもなくても、所得税の計算上収入に計上しなければならないこととなります。

また、源泉所得税の納税に関しては、支払った日の翌月5日となって居るため、支払わない限り一年間は納税義務を免れることとなります。(所得税基本通達36-9)
http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kihon/syotok/05/01.htm#02

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4. 役員定期同額給与

2006/09/20 10:02

FUMO

積極参加

もう一つ質問なんですけど未払い役員報酬の場合どういう仕分けになるのですか！？

役員報酬／現金（普通預金）
　　　　　預り金（源泉徴収）

これで一回計上してからですか！？

それと、未払い役員報酬の場合、報酬をもらう側の人間は、所得はあった物として考えるのですか！？未払い計上してもその年度に支払いがすべてできるかまだ未定です。

宜しくおねがいします。

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5. Re: 役員定期同額給与

2006/09/19 14:38

FUMO

積極参加

ronさんありがとうございます。たしかにいわれてみるとそのような気がします。どこにも詳しく書かれていないので心配でした。
非常に参考になりました。来年度から未払い役員報酬で計上していこうとおもいます。ありがとうございました！！

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6. Re: 役員定期同額給与

2006/09/18 18:03

ron

すごい常連さん

期の途中で就任したのであれば可能なような気もしますが、
期首から役員として就任しており、期中で利益が出てきたところで給与を取り始めるということは、
条文を文章どおり読む限りでは、初めての給与であっても、損金算入は出来ないこととなります。
今から、事業年度中の利益計画を立てて未払い給与を計上していく必要があると思われます。（源泉の納税をお忘れなく）

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