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TOKUJINさん、有難うございました。

ご親切なレス、よく分かりました。

＞営業外収益処理したということは、損金経理の欄のマイナスになります。（つまり益金処理ってことですね）

特に外書の繰越・消し込み処理が分らなかったので
繰越して損金経理欄でマイナス入力し消し込むのですね。

有難うございました。

TOKUJINさん、有難うございました。

ご親切なレス、よく分かりました。

＞営業外収益処理したということは、損金経理の欄のマイナスになります。（つまり益金処理ってことですね）

特に外書の繰越・消し込み処理が分らなかったので
繰越して損金経理欄でマイナス入力し消し込むのですね。

有難うございました。

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期首未納は、前期末の未納です。あたりまえですけど。
未納というと納めるほうだけの言葉ですが、マイナスの未納、つまり未還付、も含みます。
ですので何も考えずどちらもそのまま繰り越されてきます。

そして、それをどう解消させるかは、会計処理次第です。
別表の期末未納は、会計処理に関係なく、未納は未納で表示されます。
それが期首へ繰り越され、会計上、充当金（未払法人税）を充てたか、仮払で処理したか、損金経理（PL法人税等）したか、実際の処理によって、5(2)の解消のしかたが違ってきます。
まず、前期末未払法人税5万を立てたのかどうか。
立てて、それを崩して支払ったのなら、充当金取崩になります。
期末未払法人税を計上していなくて、当期PL法人税等で損金経理したのなら、損金経理の欄です。
確定納付で仮払処理はしないでしょうから、省略します。
中間納付額を仮払した、というような場合に使います。

還付の1万についても同じで、期末未収計上してあれば充当金取崩の欄で解消します。
営業外収益処理したということは、損金経理の欄のマイナスになります。（つまり益金処理ってことですね）

この違いは、別表４で出て来ます。
損金経理してあれば、損金不算入となる租税公課（5(2)中ほどの損金算入租税公課以外）については別表４「損金の額に算入した法人税」などの欄で加算されます。
充当金経理だと、それは前期末未払計上をしている、つまり借方でPLに影響しているはずなので、それは前期で別表４の調整は終わっていて、当期の別表４は調整なしです。
しかし損金算入できる租税公課を前期末未払に入れていなかったのに当期に未払取り崩して支払った、という場合には、いまだ損金算入の機会を得てないですから、「納税充当金から支出した事業税等」の欄で減算されます。
仮払経理だとPLに影響していませんので、それらの租税公課はいったん「仮払税金認定損」として減算し（損金算入したことにする）、その中で損金不算入のものを加算する、という両建て表示になります。
なお、どの会計処理をとっても、別表４スタートの当期利益との入り繰りですので、別表４末尾の所得金額はどれもも同じです。

期首未納は、前期末の未納です。あたりまえですけど。
未納というと納めるほうだけの言葉ですが、マイナスの未納、つまり未還付、も含みます。
ですので何も考えずどちらもそのまま繰り越されてきます。

そして、それをどう解消させるかは、会計処理次第です。
別表の期末未納は、会計処理に関係なく、未納は未納で表示されます。
それが期首へ繰り越され、会計上、充当金（未払法人税）を充てたか、仮払で処理したか、損金経理（PL法人税等）したか、実際の処理によって、5(2)の解消のしかたが違ってきます。
まず、前期末未払法人税5万を立てたのかどうか。
立てて、それを崩して支払ったのなら、充当金取崩になります。
期末未払法人税を計上していなくて、当期PL法人税等で損金経理したのなら、損金経理の欄です。
確定納付で仮払処理はしないでしょうから、省略します。
中間納付額を仮払した、というような場合に使います。

還付の1万についても同じで、期末未収計上してあれば充当金取崩の欄で解消します。
営業外収益処理したということは、損金経理の欄のマイナスになります。（つまり益金処理ってことですね）

この違いは、別表４で出て来ます。
損金経理してあれば、損金不算入となる租税公課（5(2)中ほどの損金算入租税公課以外）については別表４「損金の額に算入した法人税」などの欄で加算されます。
充当金経理だと、それは前期末未払計上をしている、つまり借方でPLに影響しているはずなので、それは前期で別表４の調整は終わっていて、当期の別表４は調整なしです。
しかし損金算入できる租税公課を前期末未払に入れていなかったのに当期に未払取り崩して支払った、という場合には、いまだ損金算入の機会を得てないですから、「納税充当金から支出した事業税等」の欄で減算されます。
仮払経理だとPLに影響していませんので、それらの租税公課はいったん「仮払税金認定損」として減算し（損金算入したことにする）、その中で損金不算入のものを加算する、という両建て表示になります。
なお、どの会計処理をとっても、別表４スタートの当期利益との入り繰りですので、別表４末尾の所得金額はどれもも同じです。

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