編集

お返事が遅くなり大変申し訳ございません。

とても参考になり、大変勉強になりました :-)

弊社も税理士まかせなのですが、聞いてもあまり詳しく教えてくれません。
税理士の方で処理してしまうので、経理の勉強にあまりならず、打ち込み担当みたいな感じだったので、丁寧に教えて頂き助かりました。 :-)

また、何かあった時は宜しくお願いいたします。 :-D

お返事が遅くなり大変申し訳ございません。

とても参考になり、大変勉強になりました :-)

弊社も税理士まかせなのですが、聞いてもあまり詳しく教えてくれません。
税理士の方で処理してしまうので、経理の勉強にあまりならず、打ち込み担当みたいな感じだったので、丁寧に教えて頂き助かりました。 :-)

また、何かあった時は宜しくお願いいたします。 :-D

返信

編集

いつ処理するかというと決算後の法人税を申告する時点です。

どのように処理するか、というと、
法人税申告書の別表五（二）の28に過怠税の金額を記載して、
ほかにも加算税や延滞税など（同じく別表五（二）の25〜27に記載されるもの）
があればそれらとの合計を別表四の6に転記、という作業をすることにより
損金不算入加算として申告調整される
･･･という流れだったと思うけれども弊社は最終的には
申告書については税理士任せなもので、完全な自信はないです・・・
申し訳ありません :-(

いつ処理するかというと決算後の法人税を申告する時点です。

どのように処理するか、というと、
法人税申告書の別表五（二）の28に過怠税の金額を記載して、
ほかにも加算税や延滞税など（同じく別表五（二）の25〜27に記載されるもの）
があればそれらとの合計を別表四の6に転記、という作業をすることにより
損金不算入加算として申告調整される
･･･という流れだったと思うけれども弊社は最終的には
申告書については税理士任せなもので、完全な自信はないです・・・
申し訳ありません :-(

返信

編集

早速のご連絡ありがとうございます。
印紙過怠税の徴収は租税公課で処理するのですね。
助かりました。

もう一つ質問があるのですが、
印紙過怠税は法人税法上損金に算入されませんので
申告時に調整が必要になります。
とあるのですが、これはいつ、どのように処理したらよろしいのでしょうか？

決算が間近なので良ければ教えて下さい。お願い致します。

早速のご連絡ありがとうございます。
印紙過怠税の徴収は租税公課で処理するのですね。
助かりました。

もう一つ質問があるのですが、
印紙過怠税は法人税法上損金に算入されませんので
申告時に調整が必要になります。
とあるのですが、これはいつ、どのように処理したらよろしいのでしょうか？

決算が間近なので良ければ教えて下さい。お願い致します。

返信

編集

「延滞金の支払」とは、おそらく調査の結果
印紙過怠税を徴収されたのだろうと想定して書きますが、
科目は「租税公課」など、正規に印紙を貼って納税した場合と
同じ科目に計上して良いと思います。
ただし、印紙過怠税は法人税法上損金に算入されませんので
申告時に調整が必要になります。
調整漏れのないよう、摘要欄に過怠税である旨明示しておいた方が
後で有用だと思います。

「延滞金の支払」とは、おそらく調査の結果
印紙過怠税を徴収されたのだろうと想定して書きますが、
科目は「租税公課」など、正規に印紙を貼って納税した場合と
同じ科目に計上して良いと思います。
ただし、印紙過怠税は法人税法上損金に算入されませんので
申告時に調整が必要になります。
調整漏れのないよう、摘要欄に過怠税である旨明示しておいた方が
後で有用だと思います。

返信